财务报表编制和分析制度.doc

公司财务报表编制与分析管理制度（试行） 第一条 目的：向公司领导、财务报表的使用者提供其在公司经济 决策中有用的信息，为准确编制报表，及时、正确、真实地反映公司 生产经营等情况，并按月度、季度、年度全面分析财务报表，传递会计信息。 第一部分 财务报表编制 第二条 规定月度会计岗位工作时间节点： 2.1 出纳岗位：每日现金做到日清，将每日的现金、银行存款收付款单据于次日交各会计做帐，督促会计在本周内做凭证，并做收付款确认；次月1日前完成本月现金日记帐核对，次月2日前完成银行或商业承兑汇票挂接。 2.2 行政会计和薪酬会计岗位：次月1日前完成非计提项目、涉及成本费用科目凭证，2日前完成所有凭证；每周将填制凭证转至室主任审核。 2.3 成本会计岗位： 2.3.1 负责核对采购、运费发票、入库单与小闭环系统应付管理模块供应商、材料名称、数量及金额核对的一致性，并做好采购发票认证工作，对应付管理系统自动生成凭证的科目、金额负责。室主任不再审核此部分凭证。 2.3.2 次月1日前负责各部门库房物资报表的收取，次月2日前完成库房报表与小闭环系统存货管理模块的核对，并对存货管理系统入库、出库凭证自动生成凭证的科目、金额负责。室主任不再审核此部分凭证。 2.3.3负责材料分配、差异计算、完工成本核算；次月3日上午前完成完工产品入库成本的计算结转。完工成本计算表必须经部门领导审核签字。 2.3.4每周将涉及采购付款业务凭证转至室主任审核。 2.4 废料会计岗位：每周负责废料销售资金的结算和收取，做好并填报《废旧物资销售情况明细表》，每周将填制凭证转至室主任审核。 2.5 税务会计岗位： 2.5.1 负责材料销售、二次索赔费、仓储费等发票的开具，做到当月销售业务，当月必须开票，保证销售收入的实现。 2.5.2 次月2日前完成各种税种金额的核对、抄税、相关税费计提及所有凭证，每周将填制凭证转至室主任审核。 2.6资产会计岗位： 2.6.1负责公司在建工程、固定资产的日常核算，并对在建工程、固定资产管理系统入库、出库及折旧费的自动生成凭证科目、金额负责，每周将填制凭证转至室主任审核。次月1日前完成折旧的计提。 2.6.2定期对固定资产进行清理，每半年度对实物与帐面数进行核对 2.7销售会计岗位： 2.7.1负责核对整车、配件销售发票与小闭环系统应收管理模块客户、车型、材料名称、数量及金额的一致性，并做好销售发票认证工作，对应收管理系统自动生成凭证的科目、金额负责。室主任不再审核此部分凭证。 2.7.2 涉及销售费用的相关业务及时填制凭证，每周将填制凭证转至室主任审核。 2.7.3 次月1日前完成收入相关凭证的编制，并填报《月份产品销售收入构成情况表》，3日前完成产品销售成本的计算结转，产品销售成本表必须经部门领导审核签字。 2.8 系统管理员岗位： 2.8.1 负责小闭环系统的日常维护；各模块涉及业务的设置、项目、摘要、属性新增和更改。 2.8.2 负责对小闭环系统各模块自动生成凭证业务的合理性提出整改意见。 2.9总帐会计岗位： 2.9.1 月末根据小闭环财务数据编制财务报表，并审核其他附表。 2.9.2 次月4日前完成月份快报的填报，6日前完成月度财务报表的填报。 2.9.3 财务报表必须经公司财务负责人、公司领导签字、盖章。 2.10总帐稽核岗位： 2.10.1会计每周一将上周填制完的凭证交室主任，并对填制完的凭证进行稽核，并在小闭环系统中审核； 2.10.2次月4日前完成相关凭证的审核。 第三条 财务报表编制内容 3.1根据一汽集团报表要求，需要编制月度、季度、年度报表。 3.2 编制内容及填制人 3.2.1 月度财务报表 序号 月报表名称 填制人 1 资产负债表 总帐会计 2 利润表 总帐会计 3 资产减值准备明细表 总帐会计 4 应交税费明细表 总帐会计 5 利润明细表 总帐会计 6 产品销售利润表（本月数） 总帐会计 7 产品销售利润表（本年累计数） 总帐会计 8 期间费用表 总帐会计 9 职工薪酬表 薪酬会计 10 制造费用表 成本会计 11 生产成本表 成本会计 12 单位成本表（电子） 成本会计 13 资金周转表（本月数） 总帐会计 14 资金周转表（本年累计数） 总帐会计 15 资金周转表附表 总帐会计 16 重大财务事项情况表 总帐会计 3.2.2 季度财务报表 序号 季度报表名称 填制人 1 固定资产增减表（电子） 资产会计 2 固定资产动态表（电子） 资产会计 3 投资性房地产动态表 　 4 在建工程明细表 资产会计 5 短期筹融资事项增减变化情况表 　 6 长期筹融资事项增减变化情况表 　 7 贷款担保增减变化情况表 　 8 递延所得税明细表