1个税PPT汇编.pptx

主讲：宋谦 税 务 实 务 国家税种的分类： 一、针对收入征收的税： 增值税、营业税、消费税 二、针对流转税征收的税： 城建税、附加税 三、针对利润征收的税： 企业所得税、个人所得税 一、按征税对象分类 1、 对流转额征税 ：增值税、消费税和营业税 2、 对所得额征税：企业所得税、个人所得 3、 对资源征税 ：资源税和城镇土地使用税 4、对财产征税 ：房产税、城市房地产税 5、 对行为的征税 ：车船使用税、印花税、契税、证券交易税 二、按税收管理和使用权限分类 1、中央税：增值税，消费税，车辆购置税、所得税等 2、地方税：营业税、城市维护建设税、资源税，房产税，城市房地产税，车船 使用税，印花税，契税等 3、中央地方共享税。 三、按税收与价格的关系分类 1、价内税： 2、价外税： 四、按税负是否易于转嫁分类 1、直接税： 个人所得税、企业所得税、车船税、印花税房产税、 2、间接税 ： 关税、消费税、营业税、增值税等 第一章 个人所得税学 习 内 容 一 个人所得税概述 1 概念 2 特点 二 个人所得税基本规定 1 纳税人 2 扣缴义务人 3 征收范围 4 税率 三 个人所得税的计算 1 应纳税所得额的规定 2 应纳税额的计算 第一节 个人所得税概述 一 个人所得税的概念 个人所得税是对个人（自然人、个体工商户）取得的各项应税所得征收的一种税。 二 个人所得税的特点 1 实行分类征收 2 累进税率与比例税率并用 3 费用扣除额较宽 4 计算简便 5 采取课源制和申报制两种征纳方法 第二 节 个人所得税基本规定 一 纳税人 在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人；居民纳税人负有无限纳税义务，应对来源于中国境内、境外的全部所得纳税； 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。非居民纳税人负有有限纳税义务，只对来源于中国境内的所得纳税。 纳税义务人具体包括： 1 中国公民、个体工商户、外籍个人； 2 香港、澳门和台湾同胞； 3 个人独资企业、合伙企业投资者。 答案：D 下列外籍人员中属于个人所得税非居民纳税人的是 A 甲两年前在上海购置了一套住房 B 乙为美籍华人，长期在境内居住 C 丙为在中国境内定居的外国侨民 D 丁为在中国境内居住不满一年的英国人 第二 节 个人所得税基本规定 下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： (1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得； (2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； (3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； (4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； (5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 第二 节 个人所得税基本规定 二 扣缴义务人 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。　个人所得超过国务院规定数额的（12万元以上），在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。? 答案：ABCD 某居民纳税人下列情形中，需自行申报的有（ ） A 年所得12万元以上的 B 在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C 从中国境外取得所得的 D 取得应税所得没有扣缴义务人的  三 征收范围 （一）工资、薪金所得 指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； 2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得 第二 节 个人所得税基本规定 第二 节 个人所得税基本规定 三 征收范围 （三）企事业单位的承包经营、承租经营所得 指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得 （四）劳务报酬所得 指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、