财经法规新大纲综合题(原题)讲述.docVIP

2015财经法规新大纲综合题原题 一.某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。 1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（ ） A.准予扣除的职工福利费是50万　 B.扣除限额为70万 C.10万元 D.12.5万元 【解析】1B 职工福利费准予扣除的限额=500*14%=70 2关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（ ） 准予扣除的职工教育经费是12.5万　 B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C.10万 D.2万元 【解析】AB职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度结转扣除，职工教育经费扣除限额=500*2.5%=12.5 3关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有( ) 准予扣除的工会经费是10万元 B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C.8万元 D. 2万元 【解析】A 工会经费扣除限额=500*2%=10万 4关于公益性捐赠允许扣除的金额是 （ ） A.50万元 B.120 C.360