财政第九章税收的经济效应讲述.ppt

3. 税收对投资的收入效应 ■ 如果征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资，这是税收对投资的收入效应。 0 消费 投资 B E P2 P 1 I 1 I2 C1 C2 I2 I 1 A 4. 税收对吸引国外直接投资的影响 ■一般而言，发展中国家吸引外资都给予内资所不能享受的特殊优惠措施。但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或者能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国际税收关系。 ■投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以实行三种不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。 免税法 抵免法 扣除法 居住国对投资者来源于投资国的利润免于征税，投资者可以全部享受东道国给予的全部税收优惠。 居住国允许投资者从应税所得中扣除已在东道国缴纳的税款，投资者实际得到的利润将取决于投资国税率的高低，二者呈反向关系。 居住国首先按本国税法规定计算出一个税额，然后从该税额中减去已在投资国缴纳的税款。 二、税收的经济影响 （一）税收对劳动供给的影响 （二）税收对居民储蓄的影响 （三）税收对投资的影响 （四）税收对个人收入分配的影响 （四）税收对个人收入分配的影响 1. 个人所得税是调节收入分配的最有力工具。 2. 税收支出也是影响收入分配的重要工具。 3. 社会保险税是实现收入再分配的