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贷款风险分类偏离度检查讲稿 蚌埠银监分局现场检查二科 尹丹 一、现场检查抽样 2 （一）抽样检查的程序 2 （二）抽样检查的原则 2 （三）抽样检查的方法 2 （四）有关本次抽样检查的具体问题。 3 二、贷款风险分类检查的程序 3 （一）了解被查单位内控制度建设及执行情况 3 （二）核对账目 4 （三）根据抽查样本查阅贷款档案 4 （四）分析档案资料，审查贷款基本情况 6 （五）进行贷款初分和确定分类结果 6 （六）对贷款分类偏离原因进行分析 16 （七）撰写相关工作底稿及事实确认书 17 （八）填制相关检查报表 18 一、现场检查抽样 （一）抽样检查的程序 抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为： 一是设计样本，解决抽取多少样本的问题； 二是选取样本，解决怎样选取样本的问题； 三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。 （二）抽样检查的原则 1．覆盖率原则。一般说来，抽样比例越高，抽样风险越小。 2．风险优先原则。风险程度高的业务优先，同等条件下，金额大的优先。 3．代表性原则。样本中尽量包含各种业务，同种业务尽量包含不同因素，如行业分布、地域、金额、担保等。 （三）抽样检查的方法 1．经验判断法。 2．金额占比法 3．数量选择法。 （四）有关本次抽样检查的具体问题。 1．样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照《贷款偏离度现场检查抽样软件》实施抽样检查，也可采用人工方法抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类（包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查单位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、“自然人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因为目前只有借计卡，暂不分类），，其中“企事业客户”抽取比例为**%，“自然人农户”抽取比例为**%，“自然人其他和微型企业”抽取比例为**%，“按揭”抽取比例为**%（抽取比例为按笔数比例）。 2．选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中，按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人共同签字确认样本，一式两份分别保管。 3．评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。 二、贷款风险分类检查的程序 （一）了解被查单位内控制度建设及执行情况 一是是否完善和细化了能涵盖分类及管理全过程和各部门分工明确、制约有效的资产五级分类制度、标准和操作程序，是否制定了与之相配套的监督审计、分类考核、责任追究及动态管理等制度、办法。 二是检查分类过程中是否严格按照制度规定的标准、程序和方法实施初分、复审，是否按流程上报有关部门审定分类结果，分类资料是否真实、齐备，对分类不准确的是否进行及时调整和责任追究，各类资产及风险管理制度执行是否到位。 （二）核对账目 1．核对会计报表、信贷统计表与监管部门报表一致性。 2．核对总账与分户账。主要是分户帐贷款科目总额与总帐的核对，目前信用社会计报表科目仍然按照四级分类设置，无法做到各个科目的核对。 3．核对贷款五级分类清单： （1）企事业单位贷款清单； （2）自然人其他贷款清单； （3）自然人一般农户清单。 4．核对贷款分户账与贷款五级分类清单对应关系及其余额。 （三）根据抽查样本查阅贷款档案 1．检查客户贷款档案内容是否齐备，关键性资料、文件是否缺失 对照贷款档案要素清单检查贷款档案资料是否齐全。包括：借款人的基本情况材料、借款人和保证人的财务报表、重要法律文件、往来信函、借款人还款记录和农村信用社催款通知、贷款检查报告等。 2．查看《分类工作底稿》和《分类工作认定表》，检查分类认定是否符合程序 （1）初分。贷款发放单位分类人员是否对企业借款人财务、现金流量、担保、非财务等因素进行定量和定性分析后，撰写《分类工作底稿》，并将有关信息随时记录在《分类认定表》中，确定初分结果。自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款是否由贷款发放单位分类人员逐笔填写《分类认定表》（同时附信用等级评定表如农户信用档案），据此直接确定初分结果。 （2）复审。贷款发放单位分类小组是否对初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，是否由所在部门或机构负责人签字后，上报县联社或银行风险管理部门。（具体看联社授权，小额农户分类一般不须上报）。 （3）确定分类结果。县联社或银行风险管理部门是否按照规定对）权限负责辖内基层农村信用社或分支机构上报、本部信贷部门直接发放的大额