中国企业高管极易触犯的十大罪名讲义.doc

中国企业高管极易触犯的十大罪名 广东广强律师事务所律师 肖文彬 公众号：hnhyxwb 无论是国有公司、企业的高级管理人员（以下简称“国企高管”），还是非国有公司、企业的高管（以下简称“民企高管”），在从事经营管理活动中，表面上位高权重、风光无限，实则法律风险重重。一不小心，无论有意无意，一旦触犯刑律，轻则牢狱之灾、失去人身自由；重则性命不保、倾家荡产、身败名裂、永无翻身机会。以下是企业高管最容易触犯的十大罪名，对此不可谓不重视，不可谓不谨慎。 1、签订、履行合同失职被骗罪 重要级别★★ 排名：第十名 国企高管因涉嫌签订、履行合同失职被骗罪被追诉审判的案例时有发生，不可小觑。《刑法》第167条规定：“国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑”。国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成国家直接经济损失数额在五十万元以上的；（二）造成有关单位破产，停业、停产六个月以上，或者被吊销许可证和营业执照、责令关闭、撤销、解散的；（三）其他致使国家利益遭受重大损失的情形。金融机构、从事对外贸易经营活动的公司、企业的工作人员严重不负责任，造成一百万美元以上外汇被骗购或者逃汇一千万美元以上的，应予立案追诉。本条规定的“诈骗”，是指对方当事人的行为已经涉嫌诈骗犯罪，不以对方当事人已经被人民法院判决构成诈骗犯罪作为立案追诉的前提。 因此，国企高管因工作疏忽导致签订、履行合同被骗造成一定损失的，就有可能触犯此罪。 典型案例：原中国国际企业合作公司进出口五部经理梁汉钊因犯签订、履行合同失职被骗罪判处有期徒刑六年、原重庆铁路分局集经分处处长陈世明因此罪被判处有期徒刑三年。 2、为亲友非法牟利罪 重要级别★★★ 排名：第九名 　　所谓“人不为己，天诛地灭”，不少国企高管本着这样的理念，利用自身职务之便为亲友牟利的现象也时有发生。《刑法》第166条规定：“国有公司、企业、事业单位的工作人员，利用职务便利，有下列情形之一，使国家利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；致使国家利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金：（一）将本单位的盈利业务交由自己的亲友进行经营的；（二）以明显高于市场的价格向自己的亲友经营管理的单位采购商品或者以明显低于市场的价格向自己的亲友经营管理的单位销售商品的；（三）向自己的亲友经营管理的单位采购不合格商品的”。 国有公司、企业、事业单位的工作人员，利用职务便利，为亲友非法牟利，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成国家直接经济损失数额在十万元以上的；（二）使其亲友非法获利数额在二十万元以上的；（三）造成有关单位破产，停业、停产六个月以上，或者被吊销许可证和营业执照、责令关闭、撤销、解散的；（四）其他致使国家利益遭受重大损失的情形。 典型案例：中海发展股份有限公司原总经理、中海发展股份有限公司油轮公司原总经理茅士家等因涉嫌为亲友非法牟利罪被定罪科刑、原中石油昆仑天然气利用有限公司执行董事兼总经理、党委书记陶玉春因涉嫌此罪被追诉审判。 3、虚开增值税发票罪 重要级别★★★ 排名：第八名 随着这些年来办理刑事案件的经验与阅历增加，发现不少企业高管因涉嫌虚开增值税发票罪而被定罪科刑。由于站在不同的角度，对虚开行为的理解不一样导致实质上是实开而被错判为虚开的情形出现，加之此罪涉及税务方面的专业知识，更使得此罪在司法实践中错综复杂。 《刑法》第205条规定：“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产（单位也可成为犯罪主体）。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的”。 典型案例：原湖南麓谷医药有限公司、深圳中联大药房控股有限公司、湖南湘百合药业有限公司、湖南中和制药有限公司、湖南金鼎医药有限公司及其10名高管均因涉嫌虚开增值税专用发票罪被定罪判刑、合肥市蓝奥工贸有限公司及其高管因涉嫌虚开增值税专用发票近2亿元被追诉审判、原北京恒宇华康药业有限公司总经理王占立因虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑。 4、单位行贿罪 重要级别★★★