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物资采购招标审计案例分享 关键词：物资采购 ；招投标；审计；分享 摘要：物资采购通常是审计的重点领域。企业的物资采购往往是在招投标，与供应商商务谈判、比价等交易过程中产生的。物资采购的价格成本是企业经济效益的重要体现形式。 企业的物资采购是指，按照企业的年度工程量依据集团公布的供应商名录，进行采购的物资，这里主要是指单位价值比较高；使用量比较多的集团集中、联合采购的一类物资。今天我们所要叙述的审计案例是集团集中、联合采购以外，企业自行采购二、三类物资的招标采购审计。　 　1 物资采购招投标违规表现 　　1.1操作时违规 主要表现为：（1）不按照集团颁布的物资采购招投标管理指引进行操作。（2）暗箱操作，拿招标走过场。 　　 1.2合同签订不严密，给本企业带来潜在经济风险。 主要表现为：（1）合同条款不明析。（2）合同审核缺乏严密性，致使供应商达到浑水摸鱼的目的。 　　 1.3缺乏掌控供应商的气魄 　　主要表现为：（1）供应商在采购合同条款上故意设置圈套。如合同时间有效期6个月。合同到期找借口提高价格。（2）供应商采取降低价格先击败竞争对手进入，然后再找借口提高价格。企业未能撕破供应商计谋，只能同意供应商的提价要求，而未能进行谈判不提价或者少提价。 2物资采购招标的具体审计案例 2012年7月20日，济南大区内审组对安丘华润审计时，发现2011年8月份招标采购的民用燃气泄露报警器是年度招标，采购合同签订的是半年的。通过调阅招标资料，审查招标流程未有发现疑问，然而2012年3月份采购合同到期，供应商以原材料价格上涨、型号改变为理由发价格上调通知。由原来中标价格的119元上调至138元，涨幅达到15.97%。按照该企业每年6500台套计算，将增加10余万元的采购成本。 通过对上述测试，审计组在“审计工作底稿”审计发现中作了这样的记录：经查，安丘华润2011年8月份，招标采购的民用燃气泄露报警器，供应商有故意降低价格进入，合同到期再找理由提高价格的嫌疑。在此项业务中，属于不正常现象。 审计组在审计建议中给予，与供应商谈判，不同意上调价格或者降低调幅比例的建议。 3案例评价与感悟 安丘华润根据审计组的建议积极与供应商谈判，最终供应商妥协以 127元\台套签订了年度采购合同。按照年采购6500台套计算，可节约采购成本7万余元。 　通过以上审计案例使我们深深认识到，本人作为这次的审计参与者，通过我们审计组的共同努力为企业挽回经济损失，作为内审人一种成就感悠然而生。同时也反映出物资采购招投标的审计，是审计中不可忽视的环节，它既是生产经营活动中重要组成部分，也是企业降低安装工程成本，提高经济效益的主要途径。因此我们认为认真、科学、有效地进行审计具有重要意义，通过以上案例也反映出内部审计工作任重道远！ 滕州华润燃气内审部 杜宜俊 ，