增值稅政策解读与筹划主讲老师高建华.pptVIP

增值税政策解读与筹划 主讲老师: 高建华 培训资料之一 培训要点: 在案例(税务稽查\纳税评估\会计核算等)分析的基础上,熟悉增值税政策,掌握筹划思路,规避涉税风险. 筹划、改变税制的一个或几个要素，使征税的条件不存在或不完整，达到“法无明文禁止即允许”，从而规避税收。 “税制要素”，是构成税收制度的基本因素。它一般包括包括：纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理等。 　 增值税筹划点 一般纳税人与小规模纳税人的筹划 征税范围的筹划 税率的筹划 销项税额的筹划 进项税额的筹划 纳税义务发生时间的筹划 税收优惠的筹划 出口退税的税收筹划(本次培训不涉及) 【案例1】发出商品未做收入案例 经对X单位2006年1月1日一2007年1月31日的帐簿资料进行检查，发现如下问题: 1、企业2006年12月取得下脚料\废品收入未计税，违纪金额117099.60元(含税)，应补缴增值税17014.47 2、经对企业的保管帐一一发货明细与财务帐进行核查，截止到2007年1月31日你企业商品已发出未计收入，未计税(发票未开) ，违纪金额5257105.88元，应补缴增值税 893708.00元。 【定性处理分析】 【本案处理实务】 【相关政策】 【本案分析】 【本案启示】