第八章现金出纳与货币发行精要试卷.ppt

第八章 现金出纳 与货币发行业务;; 银行的现金出纳是指银行的现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。;一 现金出纳工作的任务 ;二 现金出纳工作的原则 ;现金出纳业务操作流程;三 现金收入的核算 ;四 现金付出的核算 ;五 营业终了现金收付的汇总核对 ;案例一;;;案例二;;六 出纳错款的核算 ;（一）出纳长款的处理 发生出纳长款，当天应及时查找原因，力 争退还原主。 如当天未能查明原因，其账务处理的会计 分录为： 借：现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 /待处理财产损溢 ;查明原因后，若系客户多交或银行少付的， 应及时退还失主，会计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：现金 经查找无法确定原因的，经批准，可将此款 作银行收益处理，会计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：营业外收入——出纳长款收入 ;（二）出纳短款的处理 若发生出纳短款，银行应及时查找收回。 如当天未能查清收回的，其账务处理的会计分录为： 借：其他应收款——待处理出纳短款户 贷：现金 ;经查明原因，收回短款时，会计分录为： 借：现金 贷：其他应收款——待处理出纳短款 若确实无法查明原因，无法收回的，按规定的制度报损，作银行损失处理，会计分录为： 借：营业外支出——出