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特种建材有限公司 企业综合管理制度 （财务篇） 目 录 第一章 总则 第二章 会计机构设置及会计人员 第三章 资金管理管理 第四章 固定资产及长期股权投资 第五章 无形资产及长期待摊费用 第六章 负债 第七章 营业收入、利润及分配 第八章 成本和费用 第一章 总 则 第一条、为规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条、公司实行总经理领导下财务主管负责制的财务管理体制、统—负责资金的筹集、使用和财务管理。公司会计的确认、计量和报告遵循权责发生制原则。 第三条、公司要认真做好财务管理的基础工作，健全财务管理制度、遵守国家及本公司的各项财务规定、认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，做到有计划、有效益，以最小的投入，获得最大的收益。 第四条、公司要加强会计核算的基础工作，提高会计核算的质量。加强对会计电算化核算的管理，提高会计信息的及时性和准确性。 第五条、会计期间：本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 第六条、记账本位币：人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 第七条、本制度适用于特种建材有限公司及其分子公司。本制度由公司财务部负责解释。 第二章 会计机构设置和会计人员管理 第八条 公司设立财务部，业务上按照《会计法》、公司有关管理办法和本办法进行会计核算，实行会计监督。 第九条 公司会计人员必须持证上岗，会计人员实行回避制度。会计机构负责人和会计主管人员直系亲属不得在本公司会计机构中担任会计和出纳工作。 第十条 财务部职责 部门职责综述 为确保公司资产完整，资金有效使用，实现企业价值最大化的财务管理目标，在公司整体经营战略发展目标的指引下： 1、组织编制开展会计工作、处理会计事项的各项规章制度； 2、参与制定企业战略、经济和业务计划、绩效评价、预算分析等工作，及时提供会计信息； 3、依法进行企业会计核算； 4、依法实行会计监督； 5、办理其他会计事务。 部门职责描述 一 级 职 责 二级 职责 三级职责 财务管理 内部控制 以公司战略目标为指导，在国家各项法律法规的指引下，制定符合公司管理要求的财务制度。做到基础制度健全 组织贯彻及实施公司财务制度，严格财务管理，加强财务监督 财务计划 根据公司年度经营目标，组织编制公司年度财务预算。 根据已审批的年度财务预算报告，协助公司管理层制定有效的预算执行方案 组织实施预算执行方案 根据公司年度预算情况编制年度及月度资金计划，分析并建议公司的投资，融资计划 分解年度资金计划，确定还、贷款计划及投资计划 实施还、贷款计划及投资计划 财务分析 根据公司经营状况，编制月度，季度，半年度及年度财务报表。 依据公司经营目标及各期财务报表，编制季度，半年度及年度财务分析报告 税务筹划 根据公司预算及财务分析资料，结合国家税收政策，制定最优的业务流程及帐务处理方法，以达到合理合法避税目标。 财务核算 服务 1、根据公司各部门需要及提供的资料及公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转 2、负责工资（包括奖金）审核、发放和税收交纳 3、根据公司各部门需要提供各类财务资料 4、根据工商、税务、银行、统计等外部需求，负责对外提供资料，树立公司良好的形象。 记录 1、根据公司各部门提供的资料，结合公司财务制度，按照企业会计准则的标准，及时准确的记录公司各类帐目 2、做到会计凭证真实合规并规范操作：摘要、科目、附件、签章、金额、装订 3、做到会计账簿完备、财务报告准确及时 检查与核对 1、根据帐面记录，定期组织与实际核查，确保公司账账相符、账表相符、账实相符 2、定期资金盘点和检查印章、支票等资料印鉴分离管理情况 3、定期组织检查与财务系统相关的流程、网络和软件 4、负责建立往来对账机制，落实内外往来定期对账，确保应收应付往来准确 汇总与分析 根据记录与核对结果，汇总编制财务报表及统计分析报表 根据财务报表分析差异原因，提出解决方案，优化流程 成本管理 成本核算 根据公司制造工艺流程及公司管理需求，制定成本核算方法 根据成本核算方法，组织制造部相关部门建立单据流转及归集方法 根据成本归集方法每月核算公司产品制造成本，并编制产品计算单 根据研发部门及最新材料采购价格编制产品定额标准成本 成本分析 根据成本会计核算资料，编制公司月度，季度，半年度，年度成本报表 依据公司管理层需求编制季度