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上市商业银行财务风险预警研究 　　摘 要：从世界上第一家商业银行成立时起，紧随而来的就是层出不穷的财务风险。伴随着经济全球化的脚步，银行财务风险的爆发也愈演愈烈，也朝着全球化发展。随着我国加入WTO，金融行业的对外开放程度不断加大，也使我国商业银行的各种弊端不断凸显，使银行业面临巨大的挑战，其财物安全也受到巨大威胁。与其他企业相比，商业银行资金运营管理尤为重要，他的安全关系到整个金融市场，因此我们应保证银行资金的运营安全，建立全面的财务风险预警系统，为了在竞争日益激烈的环境中求得生存，通过预警系统对银行财务风险实施全面的监控。通过对银行财务风险的特点与起因进行研究，阐述了当前银行财务风险预警的缺点与不足，并提出合理建议，希望能够达到财务风险预警的目的，提高我国商业银行的竞争水平。 　　关键词：商业银行；财务风险；预警 　　一、引言 　　截止2014年底，我国商业银行数量已达八百多家，仅五大商业银行资产总额已占银行总资产的42.1%。到2015年商业银行总资产为150.94亿万元，占银行业金融机构的比例为77.7%。由此可见，商业银行已成为我国银行业的主要力量，为我国经济的平稳运行及快速发展起着举足轻重的作用。但是随着经济全球化的不断加深，我国金融业的对外开放程度不断扩大，进而导致商业银行的不确定性风险也逐步扩大，特别是经过二零零八金融危机及一零年欧债危机的冲击，国际金融增速也逐步放缓。因此，一旦我国商业银行产生风险，将对我国的经济运行及发展产生重大的影响。在市场化进程不断加快步伐的环境下，商业银行如果想要规避风险，如何进行财务风险预警变得尤为重要。因此，我国应加强对商业银行财务风险预警的研究，努力防范财务风险的发生。 　　二、上市商业银行财务风险相关理论 　　1.上市商业银行的界定 　　商业银行是以盈利为目的，通过多种金融负债筹集资金，并且以多种金融资产作为经营对象的金融机构。他也是具有信用创造功能的金融机构。具有吸收存款，发放贷款，办理结算业务及其他中间业务的功能。不同于一般企业，商业银行以金融资产与金融负债作为主要经营对象，获取利润。与一般的银行相比，商业银行在业务种类和服务对象方面也更加广泛。 　　2.上市商业银行财务风险分析 　　（1）上市商业银行财务风险的特征 　　截至目前，我国上市商业银行共有十六家，他作为一种特殊的企业，与其他企业财务风险特征相差较大，特征如下： 　　①客观性：商业银行财务风险的存在伴随经济活动的发展而增多，并不以人的意志为转移，所以它的财务风险是客观存在的。我们通过对财务风险的监测虽然不能完全化解所面临的财务风险，但仍可以通过一系列措施化解财务风险使其损失降到最低。 　　②多变性：在经济活动中。经济形势、活动对象并不是一成不变的，这些因素难以控制导致财务风险千变万化，因此，应加强财务风险的监控。 　　③可控性：通过对商业银行各项活动及财务状况进行监测，从而降低其出现财务危机的可能性，并对相应财务风险采取措施，达到化解风险的目的。 　　④扩散性：银行各部门工作是相通的，所涉及的范围也较广，一旦一个环节出现问题，都有可能引发信用危机，从而影响到整个金融体系，给国家经济带来巨大危害。 　　（2）上市商业银行财务风险的分类 　　商业银行财务风险存在的主要原因是银行日常资金的流动造成，根据商业银行的实际情况及理论基础将其财务风险分为资本风险、流动性风险、管理能力风险、资产安全风险，盈利性风险以及流动性风险。 　　3.上市商业银行财务风险预警 　　（1）上市商业银行财务风险预警的程序 　　一是寻找财务预警产生的源头；二是分析财务预警在警情发生非正常变化是所产生的征兆。这是财务预警体系中的重要环节之一；三是监测并对警情所发生的判定程度进行预报，此称为警度预报，并通过精度确定警限的区域；四是通过对警情、警兆、警度的确定建立预警模型；五是拟定排除警情的对策。 　　三、我国上市商业银行财务风险研究 　　目前对于经济增长来说，未来经济增长动力不足，金融市场持续动荡，国际金融形势对于商业银行来讲是一项严峻的考验。本文主要针对上市商业银行的财务风险，以流动性风险和资产质量风险为例进行了如下分析。 　　1.流动性风险现状 　　根据以下数据，可以观察出我国商业银行在2014年的流动性指标。 　　截止2014年末，我国商业银行流动性比率为46.44%，与上季末相比减少2.09%，存贷比为65.09%，比上季末有所增加而人民币超额备付率也有所增加。根据数据表明，我国商业银行流动性宽裕，流动体系也趋于平稳状态。此外，对于资产方面而言，由于资产导致的流动性风险是由于上市商业银行的资产不能及时变现而影响筹资的来源，继而没有能力及时偿还对外债款，因而让银行产生的风险。 　　2.资产质量风