2008级内部操纵复习重点.docVIP

目录 一、题型题量： 3 二、题型分布： 3 三、考点分布： 3 第一讲 财务内部控制导论 3 1、 COSO委员会在《内部控制——一体化框架》中划分的内部控制5要素 3 2、 财务内部控制方法的基本原理和控制循环，重点关注设立控制标准 4 3、 财务内部控制的方法，重点关注授权批准控制中的授权批准方式 4 4、 财务内部控制制度的设计，重点关注关键控制点和补偿性控制措施 5 第二讲 第一章 货币资金控制（客观） 5 1、 货币资金控制的授权批准模式，理解“一支笔”、分级、多重、混合审批模式的含义（判断） 5 2、 现金控制的内容，重点关注现金收支的控制 6 3、 现金收支的关键控制点的流程：审批、审核、收付、稽核、记账、对账、清查，明确最重要的关键控制点：审批、对账、清查 6 4、 银行存款收支的关键控制点的流程：审批、审核、结算、稽核、记账、对账、调账，明确最重要的关键控制点：审批、对账、调账 7 第二讲 第二章 销售与收款控制（客观） 7 1、 销售合同控制的流程（多选） 7 2、 组织销售的程序，重点关注相关部门与相关文件 7 3、 销售退回的程序，重点关注相关部门与相关文件 7 4、 收款控制的内容，重点关注应收账款催收责任制度——销售与收款一体化制度 8 第二讲 第三章 存货控制(客观） 8 1、 存货验收控制制度的核心 8 2、 存货保管控制的日常管理制度，重点关注业务部门对存货实行归口管理，各个部门的保管责任 8 3、 存货保管控制的分类管理制度，重点关注ABC法、CVA法的基本原理与管理重点 9 4、 存货盘点控制的方法，理解定期盘存法（实地盘存法）、永续盘存法（账面盘存法） 9 第二讲 第四章 固定资产控制（客观和实务题） 10 1、 固定资产的岗位分工制度，重点关注不同部门的权限设置（多选） 10 1）财务部门 10 2、 固定资产的控制程序，重点关注支出预算控制是第一个环节，也是最重要的步骤 10 八）固定资产清理报废控制 11 3、固定资产出售控制的控制重点，重点关注各部门的控制措施及相关文件 11 4、 固定资产控制过程中，重点关注有意混淆收益性支出与资本性支出，工程项目支出人为计入正常经营支出的现象（实务题） 11 第二讲 第五章 对外投资控制（客观） 11 1、 对外投资收益控制，重点关注企业溢价或折价进行长期债权投资时，投资收益的确定 11 2、 对外投资收益控制，重点关注企业如何随意变更长期股权投资的核算方法来操纵当期利润 12 3、对外投资会计核算控制，重点关注相关账簿的设置 12 4、 长期股权投资的减值测试，重点关注有市价的长期股权投资可能发生减值的迹象 12 第三讲 第一章 采购与付款控制(简述） 13 1、 采购与付款控制的业务环节：请购、订购、验收、付款、记账（多选） 13 2、订货报价控制，重点关注选择供应商的控制措施 13 3、验收入库控制，重点关注采购部门决定退货时所涉及的退货通知单、借项通知单、贷项通知单 14 4、 企业经常因求货心切、预付定金而上当受骗、血本无归，重点关注采购与付款控制的改进措施（简述） 14 第三讲 第二章 债务筹资控制（客观） 15 1、 债务筹资控制的授权批准制度，重点关注筹资方案授权中，负责筹资业务的财务经理应详细说明的内容 15 2、 筹资决策控制，重点关注筹资预算编制与审批中确定筹资规模时，管理层与财务部门的审核范围 15 3、 筹资决策控制，重点关注筹资方案拟定与审批中，不同筹资风险的应对措施 15 4、 筹资决策执行控制，重点关注筹集资金收取控制中，会计记录控制的相关文件设置 16 第四讲 所有者权益控制（简述） 16 1、 股本控制，重点关注股票发行控制中，应予以严格检查的事项 16 2、 留存收益控制，重点关注股利支付控制中，企业自行支付与委托中介机构支付的控制程序 16 3、 利润控制，重点关注利润形成控制中，投资收益形成的控制程序(简述） 17 4、 利润控制，重点关注利润分配控制中，利润分配控制程序的关键控制点 17 第五讲 财务内部控制评价（实务题） 17 1、 财务内部控制评价的标准：完整性、合理性、有效性，重点关注有效性的相关要求 17 3、 财务内部控制评价的程序，重点关注健全性测试、符合性测试、实质性测试、综合性评价，及其评价程序流程 18 4、 财务内部控制评价的方法，重点关注流程图法（实务题） 19 复习重点 一、题型题量： （一）单项选择题：1.5×20=30分 （二）多项选择题：2×10=20分 （三）判断改错题：2×5=10分 （四）简述题：6+7+7=20分 （五）实务题：10×2=20分 二、题型分布： 章节 分值 单选题 多选题 判断题 简述题 实务题 财务内部控制导论 12 2（3） 1