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第九章 信用证种类与贸易融资 第一节 信用证的种类 按银行责任分 类 按付款时间分 类 按使用目的分类 按特殊性质分类 一、按银行责任分类（一） 按银行责任分，可分为可撤消信用证、不可撤消信用证和保兑信用证。 根据信用证的UCP500第6条规定，信用证可以是可撤消的或不可撤消的。所以在信用证中必须列明它是否可撤消。如果没有这种表示，视为不可撤消信用证。 一、按银行责任分类（二） 即在信用证有效期内不须通知收益人而随时撤消或修改。这种信用证已无付款保证价值，在跨国贸易中很少使用。 可撤消信用证主要维护了开证行的利益，若进口商因市场、运输等情况的变化而出现或处于困境，开证行可以随时撤消或修改已开出的信用证，因此，可撤消信用证对出口商无保障，风险大。但是如果开证行的撤消通知到达以前，议付行已经议付了收益人提交的单据，则开证行不能拒绝偿付议付行已议付的货款。 1、? 可撤消信用证（REVOCABLE CREDIT） 一、按银行责任分类（三） 意味着信用证一经开出，在到期日以前，未经信用证的有关各方全部同意，它不能撤消或修改。在不可撤消信用证交易下，只要交来的单据与信用证各条款相符，开证行必须绝对保证无偿地偿付该信用证。 与可撤消信用证相比，不可撤消信用证在付款方面能获得更大的保证。 2、? 不可撤消信用证（IRREVOCABLE CREDIT） 一、按银行责任分类（四） 3、保兑信用证 （1） 分类：按照信用证有没有另一家银行加以保证兑付，可以分为保兑信用证和不保兑信用证两种。 定义：保兑信用证（CONFIRMED CREDIT）是指开出的信用证由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据，履行付款。经过保兑的信用证叫做保兑信用证，而对信用证加保的银行称为保兑行。 形式：保兑信用证需要保兑行在信用证上批注“我行在此信用证加具保兑”等明确词语并签章。 一、按银行责任分类（五） 3、保兑信用证 （2） 保兑行责任：保兑行所担负的责任相当与开证行本身，所以只有在不可撤消信用证上，才能加以保兑，成为保兑的不可撤消信用证。 保兑的不可撤消信用证，意味着该信用证不但由开证行不可撤消的付款保证，而且由保兑行的兑付保证。所以这种有双重保证的信用证对出口商最为有利。保兑行通常是通知行，但也有时是出口地的其他银行或第三国银行。 如果某信用证仅由另一家银行通知而不必保兑，它就是一份不保兑信用证（UNCONFIRMED CREDIT）。付款保证的只有开证行。 二、按付款时间分类（一） 按付款时间分，分为即期信用证，远期信用证和假远期信用证 1、即期信用证，（SIGHT CREDIT） 顾名思义，就是规定必须即期付款或开立即期汇票，只要履行了信用证的各项规定，该信用证一经提示，开证行或其代理行就必须立即付款。最大的优点是只要提交正确的单据，收益人就可以立即取得货款。 二、按付款时间分类（二） 2、远期信用证（USANCE CREDIT） 指的是开证行或其指定付款行收到远期汇票或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。 远期信用证的优缺点： 远期信用证对进口商来说，其好处是可以利用出口商的资金，便于他本身的资金周转。 对出口商来说便于成交可以扩大出口，收汇也较托收安全。 但双方都要承担汇价风险。外汇升值，对进口商付款赎单不利，而外汇贬值，则对出口商的收汇结汇不利。 二、按付款时间分类（三） 3、假远期信用证（USANCE CREDIT PAYABLE AT SIGHT） 是指在买卖双方商定以即期信用证付款的交易中，开证人为了便于利用开证行或其他贴现银行的资金，开来的信用证要求出具远期汇票并愿负担贴现利息费用，使收益人能即期收汇的一种信用证。 假远期信用证的特点：对开证人来讲，它具有远期信用证的特征，因为证中规定开立远期汇票，开证人到汇票到期后才付款。而对收益人来讲，却又能即期收汇，和即期信用证相似。 二、按付款时间分类（四） 真假远期信用证的区别： 1）、开证基础不同。假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，而真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础 2）、利息负担者不同。假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。 3）、收汇时间不同。假远期信用证的收益人能即期收汇，真远期信用证要待汇票到期才能收汇。 二、按付款时间分类（五） 进口商开立假远期信用证的好处 1）、可以利用贴现市场或银行的资金以解决资金周转不足的问题 2）、可以摆脱某些进口国家外汇管制法规上的限制。如：有些国家规定进口商品一定要远期付款。 三、按使用目的分类（一） 最具有代表性的是跟单信用证、备用信用证 1、跟单信用证（DOCUMENTARY CREDIT 简称DC） 定义：是开