2016年4月营改增培训发票税控及纳税申报课件(施黎明)讲解.pptx

施黎明 全面推开营改增培训 目 录 一、发票税控 二、纳税申报 一、发票税控 （一）发票概述 1、发票定义 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 2、发票的分类 增值税发票根据管理的要求不同，分为增值税专用发票和普通发票。 一、发票税控 2、发票的分类 增值税专用发票与普通发票的主要区别： 一是印制单位不同。 二是使用主体不同。 三是发票功能不同。 四是违法后果不同。 一、发票税控 2、发票的分类 增值税专用发票包括：增值税专用发票和税控机动车销售统一发票； 普通发票包括：增值税普通发票和其他普通发票。 其他普通发票：通用发票和特殊发票 通用发票：通用机打、通用手工、通用定额；通用机打：平推式和卷式 特殊发票：冠名、门票、客运、过路费、行程单 一、发票税控 （二）增值税专用发票 增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务开具的发票，是购买方（或接受方）支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 一、发票税控  一、发票税控 （三）增值税普通发票 一、发票税控 （四）增值税电子普通发票 电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。 国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告.doc 一、发票税控 一、发票税控 （五）营改增纳税发票使用 一般纳税人：销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。 特殊行业保留使用门票、定额发票、冠名发票、客运发票、过路过桥费发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。 一、发票税控 （五）营改增纳税发票使用 小规模纳税人：月销售额超过3万元通过增值税发票管理新系统开具增值税普通发票。月销售额未超过3万元领用通用定额发票。 5月1日起地税机关不再发放发票。营改增纳税人已领取未使用完的发票可以沿用到6月30日（不包括一般纳税人）。 一、发票税控 （六）发票领用准备 1、办税渠道 （1）上门办税 省内通办、同城通办 （2）网上办税 / 操作手册 （3）移动办税 （4）自助办税 一、发票税控 （六）发票领用准备 2.购买税控设备 （1）需要准备的资料 需要携带的重要资料： ◆《增值税税控系统安装使用告知书》、 ◆营业执照或者税务登记证：用于现场开票信息采集和核对。 ◆公章或合同专用章：用于签订服务协议。 一、发票税控 （六）发票领用准备 （2）收费标准 收费标准：根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》(发改价格〔2012〕2155号)规定： ◆金税盘、税控盘：490元/个 ◆年服务费：330元/年 一、发票税控 （七）发票领用 1.增值税发票核定： 《专用发票最高开票限额行政许可申请及票种核定表》（一般纳税人）或《纳税人领用发票票种核定表》（小规模纳税人）； 税务登记证件（查验）； 经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）； 发票专用章印模（首次申请时提供）。 一、发票税控 2.税控设备发行 将税务登记信息、资格认定信息、税种税目认定信息、票种核定信息、离线开票时限和离线开票总金额等信息载入金税盘（税控盘）。 选择服务器版税控设备的，可以进行集中发行，也可以到各主管国税机关进行发行。 对于开票点不是特别多的纳税人，可以选择总分机版税控设备。每一个开票点必须以总机构名义开票。 一、发票税控 3.发票发放 对已办理发票核定的纳税人，税务机关依据其申请，在核定范围内发放发票。既可以通过办税服务厅领取实物纸质发票，也可以通过网络申请，邮政快递上门领取纸质发票。 一、发票税控 4.印有本单位名称发票核定 原使用地税监制的冠名发票纳税人需要印制冠名发票的，应携带下列资料到在地市州国税机关征管部门办理印制手续： 税务登记证副本及复印件； 经办人身份证明； 《冠名发票印制情况表》； 冠名发票票样。 一、发票税控 （八）发票开具 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。