会计基本复习小结.docVIP

第5章小结 供货单位提供的发票 外来原始凭证 收款单位开出的收款收据 职工出差取得的飞机票、火车票、住宿发票等 收料单 收据、发货单、银行结算凭证 领料单 + 差旅费报销单 =一次凭证 借款单 限额领料单 又是 累计凭证 自制原始凭证 产品入库单 产品出库单 折旧计算表 制造费用分配表 工资结算单 收料凭证汇总表 汇总凭证 发料凭证汇总表 工资结算汇总表 增值税发票 通用凭证 支票 商业汇票 审核原始凭证的：真实性、合法性、合理性、及时性、完整性、正确性 审核记账凭证的:内容是否正确、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正确、书写是否正确 原 ①原始凭证名称 ①记账凭证的名称，如“收、付、转”凭证 记 始 ②填制原始凭证的日期 ②填制记账凭证的日期 账 凭 ③凭证的编号 ③记账凭证的编号 凭 证 ④接受原始凭证的单位名称（抬头人） ④经济业务事项的内容摘要 证 的 ⑤经济业务内容（数量、单价、金额等） ⑤经济业务所涉及的会计科目及其记账方向 的 基 ⑥填制单位签章 ⑥经济业务事项的金额 基 本 ⑦有关人员（部门负责人、经办人）签章 ⑦记账标记 本 内 ⑧填制凭证单位名称或者填制人姓名 ⑧所付原始凭证张数 内 容 ⑨凭证附件 ⑨会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章 容 第6章小结 三栏式账簿：各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账。 多栏式账簿：收入、费用（生产成本、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、营业收入等）明细账一般采用这种账页。 数量金额式：原材料、产成品、库存商品等明细账。 横线登记式明细账：材料采购业务（在途物资明细账）、应收票据（其他应收款明细账）、一次性备用金 固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记 库存商品、原材料、产??品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记也可定期汇总登记 账证核对 核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符 账账核对 核对不同账簿之间记录是否相符 所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符 所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符 所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否相符 总分类账与序时账核对，即现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符 明细分类账之间核对，即会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。 账实核对 核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额 库存现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符 有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符 总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记 登记账簿的依据可以是：原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表、原始凭证汇总表 登记明细账的依据可以是：记账凭证、原始凭证、汇总原始凭证 错账更正法适用于更正方法错误类型具体方法一记账凭证正确，登账错误（一）划线更正法登记金额或文字登记错误1、在错误的金额或文字上划红线2、登记正确的金额或文字3、盖章二记账凭证错误，并已登账（二）红字更正法1、会计科目错1、红字冲销原错误的记账凭证2、蓝字编制正确的记账凭证2、金额多记红字冲销多记的金额（三）补充登记法金额少记蓝字补充登记少记的金额注意：记账凭证错误，尚未登账：作废原记账凭证，重新编制正确的记账凭证。 第7章小结 一、账务处理程序：是通过凭证、账簿、报表组织体系，按一定的步骤或程序将三者有机结合起来，最终产生并提供有用的会计信息。核心是账簿组织。 二、账务处理程序的种类、优缺点、适用范围 种类特点优点缺点适用范围 编制凭证注意事项1记账凭证账务处理程序根据记