财务计划的制订(13页).docVIP

附件2： 财 务 计 划 的 制 订 财务计划的制订 财务计划是经营计划的重要的组成部分。财务活动是企业经营活动的货币表现形式，但反过来又对经营活动产生很大的影响。没有严密的经济核算，经营活动就不可能达到既定的经济目标。财务计划是对财务活动的一种安排，实质上则对活动的经济方面（在真正自负盈亏的企业这是不言而喻的，对那些正在向这一方面转变的企业，这种约束作用也是趋明显）。 财务计划从内容看，大致包括损益管理计划、成本管理计划、资金调度管理计划等。当然，这些计划还可以是年度性的计划，有的计划可以变为按月乃至按日而作的计划。这要根据计划内容的要求来确定。从上面所列的财务计划的内容可见，在这里所讲的财务计划，更侧重于管理方面，即侧重于对财务状况的检查、分析以及提出解决存在问题的措施。从一定程度说，这是加强预算约束力度的一种计划。 （一）月份损益管理计划。在前面已经叙述过年度损益计划的制订方法。由于年度内各月情况不同尽相同，而且由于损益问题是企业最为紧要的问题，因此，不能只等到一年过去做出损益书来的时候，再去检查其是否符合原来的计划要求，还存在些什么问题。因这咱检查采用表格方式，可以一目了然地反映每月计划与实绩的比较情况（参阅下表） 摘要 科目计划管理方法前3年实绩年合计1月2月3年前 万元2年前 万元去年万元1、税前利润4、-3、-2、 依据年度利润而定计划实绩% 2、营业外费用依据年度利润而定计划实绩% 3、营业外收入须严估计划实绩% 4、营业利润6、-5、须在以往的实绩以上计划实绩%计以节省成本为原则决定计划实绩%5、一般销售管理 A+、、、、、、B计划实绩%（1）变动费用A变动人工费按加班费、兼职费等计计划实绩%B包装、运费按物资流通合理的要求确定计划实绩%C销售手续费根据促销对策的要求确定计划实绩%D车辆燃料费按发送方式合理化的要求定计划实绩% E水电费充分考虑能源的节省要求计划实绩%F其他按不同科目分别确定计划实绩%5、一般销售管理 计 A+B、、、、、、C计划实绩%（2）固定费用A董监事酬金计划实绩%B薪资津贴计划实绩%C资金计划实绩%D交际费计划实绩%E福利保健费计划实绩%F通信、交通费计划实绩%G公共关系费计划实绩%H地租房租费计划实绩%I折旧费计划实绩%J其他计划实绩%6、销售总利润8、-7、计划实绩%7、销售成本计划实绩%8、销售额计划实绩% 对于每个月各科目的损益情况，除了用计划金额和实绩作对比外，还要考察其完成率。完成率为实绩和计划值之比，在上表中%即为完成率。完成率越高，表明实绩和计划值之间的差距