贷款财务、现金流量分析0527(110页).pptVIP

贷款风险分类分析方法;贷款风险分类中的财务分析内容提要：;;如：某股份有限公司的报表附注：; （一）财务报表分析的重点 1、对报表本身质量进行分析 分析的重点是对其真实性、合法性的确认。具体包括： （1）常规性分析 （2）报表勾稽关系的分析 （3）报表中有关内容的分析;财务报表的审计分析: 损益表分析 结构分析;财务报表的审计分析：损益表分析比较分析;财务报表的审计分析：损益表分析比较分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析财富清单：资产负债表概览;财务报表的审计分析：资产负债表分析结构和比较分析;资产结构的行业参数;融资结构的行业参数;资产权益结构风险类型（三种）;财务报表的审计分析：资产负债表分析 结构和比较分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析流动资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析流动资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期投资分析;贷款风险因素审计分析：财务分析固定资产分析;贷款风险因素审计分析：财务分析无形资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期待摊费、其他长期资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期待摊费用、其他长期资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析的流动负债分析; 这些应付账款是否真实地反映了贸易负债？ 应付账款是否按规定付出？ 有多少应付票据，应付给谁？ 应付票据是在什么情况下和什么时间发生的？ 它们的期限、利率和到期日是怎样的？ 有多少有负债？付给谁？ 在什么情况和条件下，其将变成真实负债？ 这些负债是否作为担保，以什么资产担保？ ;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期负债分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析所有者权益分析;财务因素与贷款风险分类的对接;企业信用等级和贷款风险分类对接表;贷款风险分类矩阵表;二、财务比率的分析与运用 （一）财务比率的类型与测算 财务比率通常由四大类、 十七个具体指标组成。;1、流动性比率 流动性比率是衡量借款单位是否具备短期偿债能力的重要指标。反映企业短期偿债能力的比率指标主要包括：流动比率、速动比率和现金比率。 ;;2、杠杆类比率 杠杆类比率是衡量借款单位财务状况稳定与安全程度的重要指标。如资产负债率、负债与所有者权益的比率、负债与有形净资产的比率、利息保障倍数等。 ;资产负债率=负债总额/资产总额 负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益 负债与有形净资产的比率=负债总额/有形净资产 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用;3、盈利性比率 盈利性比率是用来全面评估企业经营管理和完成任务情况的比率指标。如销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用利润率。 ;销售利润率=销售利润/销售收入净额 营业利润率=营业利润/销售收入净额 净利润率=净利润/销售收入净额 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 ; 4、效率性比率 效率性比率是衡量借款单位资产利用效率高低的重要指标。效率性比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收帐款周转率、存货周转率、资产报酬率和权益报酬率。在短期贷款管理中，主要分析应收帐款周转率和存货周转率两大指标。 应收帐款周转率行业平均值 工业5.7；建筑业2.7；地质勘察及水利业5；交通运输仓储业5.2；邮电业7；信息技术业6.1；批发和零售贸易业6；房地产业3；社会服务业6.2；农林牧渔业3.2。;总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额 固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值 应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额 存货周转率=销货成本/平均存货余额 资产报酬率=税前净利润总额/资产平均总额 权益报酬率=利润总额/有形净资产 ;（二 ）财务比率运用中应注意的问题;益民公司2002年的财务资料如下： 资产负债表（简表） 单位：千元;项 目;比率名称;借助上述资料对该企业的财务状况进行分析：;某公司2002年财务比率（表一）;某公司2002年财务比率（表二）; 问：1）是否能给予贷款？ 2）如果有贷款，能否增加贷款额度？ 3）如果对该笔贷款进行分类，如何