项目三__增值税纳税实务剖析.ppt

项目三：增值税纳税实务;项目三：增值税纳税实务;任务一 增值税基本要素认知;任务一 增值税基本要素认知;;;一、征税对象;征税范围的一般规定;;; 在我国境内发生的下列各种行为同样为增值税的征收范围，必须按有关规定征收增值税： 1、视同销售行为 2、混合销售行为 3、兼营行为 4、其他;1、征税范围的特殊行为——视同销售行为; ① 将货物交付他人代销——委托方； ② 销售代销货物——受托方； 简称为“代销货物行为“应纳增值税 ③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送县（市）以外的其他机构用于销售； 简称为“内部调拨货物”符合条件应纳增值税 　　　;1、征税范围的特殊行为——视同销售行为：; ⑥ 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者； ⑦ 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ⑧ 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 注：”自产”、“委托加工”、“购买”的三种货物。 ;1、征税范围的特殊行为——视同销售行为;2、征税范围的特殊行为——混合销售行为;2、征税范围的特殊行为——混合销售行为;3、征税范围的特殊行为——兼营销售行为;征税范围的特殊行为——总结;增值税征税范围 总结;增值税征税范围 总结;二、纳税人;任务2：划分纳税人类型;任务2：划分纳税人类型;;增值税纳税人;三、增值税的税率与征收率;;任务一 增值税基本要素认知总结;任务二 增值税应纳税额的计算;任务：阅读教材41-43页，分析并计算应税销售额;;;任务二 增值税的计算;;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税的计算——销售额的确定;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算—扣税法;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的确定;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;难点讲解：;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;一般纳税人应纳税额的计算;;;;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务二 增值税的计算——应纳税额的计算;任务三 增值税申报缴纳;任务三 增值税申报缴纳;任务三 增值税申报缴纳;任务四 增值税的会计核算; 设置 “应交税费——应交增值税”多栏式明细账簿、 （见下页） “应交税费——未交增值税”三栏式明细账（略） ;摘 要;任务四 增值税的会计核算;增值税会计核算方法;;;;;;;;1）购进货物或应税劳务的业务 ——凭扣税凭证记“进项税额”的借方蓝字，没有扣税凭证不得记“进项税额” 知识点： a可抵扣进项税额的情况：四票 b海关开具的专用缴款书，抵扣进项税额的原始凭证来源、取得环节特殊； C运费（无论是进货还是销货）、购进农产品，抵扣进项税额的原始凭证是普通发票或收购凭证，可扣的进项税额的计算特殊，它等于支付的全部金额×抵扣率（13%、7%）;（一）.进项税额的核算;某制药厂为增值税一般纳税 人 , 1月13日，收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“农副产品收购凭证”，玉米验收入库。 ;某商业企业为一般纳税人，购进一批商品，取得增值税专用发票，其上注明金额500 000元，税额85 000元，支付运输费用15 000元，取得的运输发票上列明运费10 000元，保险费5 000元。商品已验收入库，这批商品售价为625 000元，该企业采用售价法核算商品成本，所有款项均以银行存款支付。;知识点：