银行资本适足性及资本等级管理办法部分条文修正草案总说明.doc

PAGE  PAGE 3 銀行資本適足性及資本等級管理辦法修正總說明 為使銀行維持適足資本，我國爰於中華民國八十一年四月十六日參酌國際清算銀行巴塞爾銀行監理委員會發布之資本衡量及適足性國際規範（即巴塞爾資本協定），依據銀行法第四十四條第四項授權訂定「 HYPERLINK .tw/Chi/FLAW/FLAWDAT01.asp?lsid=FL006424 銀行自有資本與風險性資產之範圍計算方法及未達標準之限制盈餘分配辦法」，後更名為「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」（以下簡稱本辦法）。其後為因應全球金融市場之發展與演變，經參考國際相關規範，並考量我國銀行業之業務特性、實務作法及經營環境後，業歷經七次修正。 本次修正係因應巴塞爾銀行監理委員會（以下簡稱BCBS）於九十七年之金融危機後，為改善銀行體系承擔來自經濟及金融層面衝擊之能力，提升銀行體系之穩健性，於九十九年十二月十六日發布「巴塞爾資本協定三：強化銀行體系穩健性之全球監理架構」（Basel Ⅲ: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems，以下簡稱Basel III），提出強化全球資本規範之改革方案，其內容包括修正銀行自有資本之組成項目、逐年提高最低資本要求、建立槓桿比率及授權各國主管機關訂定抗景氣循環緩衝資本措施等。另為強化銀行非普通股權益之其他第一類資本及第二類資本工具承擔損失之能力，BCBS於一百年一月十三日再發布「確保銀行在發生無法存續事件時吸收損失之最低要求」（Minimum requirements to ensure loss absorbency at the point of non-viability），明定銀行發行上開資本工具時，應於發行條件明定如發生觸發事件時，應將該資本工具轉換為普通股或辦理債務註銷；亦或除非當地國已有法律明定觸發事件發生時，該等資本工具應於納稅義務人遭受損失前，優先用以吸收損失；亦或主管機關要求發行銀行應於發行條件揭露該等資本工具將受上開吸收損失條件之限制。 經審視BCBS本次修正內容，適用於本國銀行業確有助於強化本國銀行之資本適足性，並提升風險承擔能力及國際競爭力，以維持金融穩定，爰修正本辦法。本辦法現行條文計十六條，本次修正十一條、刪除四條、新增六條，修正後條文計十八條，修正要點臚列如下： 一、因應Basel III，修正資本組成項目及最低資本要求等規範，明定自有資本與風險性資產之比率，係指普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，並增訂上開三項資本比率及槓桿比率之定義，修正第一類資本之定義，配合刪除第三類資本，刪除合格第二類資本及合格且使用第三類資本之定義。（修正條文第二條） 二、配合資本組成項目之修正，明定銀行應計算銀行本行及合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，銀行與其轉投資事業編製合併財務報表時，應依國際會計準則公報第二十七號及銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格之規定，計算合併之上開比率。（修正條文第三條） 三、因應Basel III增訂槓桿比率之計算，為避免銀行過度運用財務槓桿，爰增訂銀行應計算本行及合併之槓桿比率，其比率不得低於一定比率。（修正條文第四條） 四、因應Basel III提高法定資本要求，明定自一百零八年起普通股權益比率不得低於百分之七、第一類資本比率不得低於百分之八點五及資本適足率不得低於百分之十點五；並明定自一百零二年至一百零七年之過渡期間內普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率之最低要求。（修正條文第五條第一項） 五、由於Basel III授權各國主管機關訂定抗景氣循環之緩衝資本措施，增訂主管機關於必要時，得洽商中央銀行等相關機關，提高法定最低要求，惟最高不得超過二點五個百分點。（修正條文第五條第二項） 六、配合本次修正將逐年調高銀行資本適足性之最低要求，修正各年度資本等級之劃分標準。（修正條文第六條） 七、為使銀行承作業務之風險能有高品質之資本作為支撐，增訂普通股權益之範圍及其計算方式。（修正條文第七條） 八、因應Basel III，修正非普通股權益之其他第一類資本應符合之條件，明定非普通股權益之其他第一類資本之範圍。另為確保非普通股權益之其他第一類資本之品質，修正非普通股權益之其他第一類資本之標準，共計七款，其特性包括無到期日、受償順位為次順位、股利或債息之支付為非累積或無提前贖回誘因、銀行被依法接管、清理、清算時，資本工具持有人之清償順位應與普通股股東相同等。（修正條文第八條） 九、因應Basel III，修正第二類資本應符合之條件，修正第二類資本之範圍，另為確保第二類資本之品質，修正第二類資本之合格條件，共計九款。（修正條文第九條） 十、配