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2008高三政治专业班复习资料《经济与生活》第一轮复习之九
基础知识复习《征税和纳税》(九)
一、考点展示
1、税收及其种类(1)税收(2)税收的基本特征(3)税收的种类(4)税收的作用2、依法纳税(1)纳税人(2)负税人(3)依法纳税二、考点分析
第九课、征税与纳税
本课有两个考点: ㈠税收及其种类 ㈡依法纳税 ㈠税收及其种类
该考点有四个知识点
知识点1:税收及其含义:
⑴税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。
①税收必然性:有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质保障。
②同其他财政收入相比,税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式,是财政收入最重要的源泉。
⑵有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
知识点2:税收???基本特征:
⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
⑵税收的三个特征是紧密相联,不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
知识点3:我国税收和种类:
⑴根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。
①增值税:
A:含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税的基本税率为17%。
●B:作用:增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。可避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。
②个人所得税:
A:含义:是国家对个人所得征收的一种税。
B:分类:我国个人所得税,实行超额累进税率和比例税率。。
C:特色;纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越(高收入者多纳税,少收入者少纳税)。
D:纳税人:是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
●E:作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
知识点4:税收的作用
一要联系税收与财政的关系看;
二要看不同的税收种类,其作用是不一样的(参见上面●●)
㈡依法纳税
该考点点有两个知识点
知识点1:纳税人和负税人:
⑴含义:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
⑵纳税人和负税人之间的关系
纳税人不一定是税款的实际承担者,即纳税人不一定就是负税人。
①当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的。
②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人。
③在我国现有税法规定的范围内,不一定每个公民都是直接的纳税人,但人人都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。
知识点2:依法纳税是公民的基本义务:
⑴在我国,税收取之于民,用之于民(社会主义税收与资本主义税收的主要区别)。
⑵在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
⑶四种违反税法的表现:
①偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为;
②欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为;
③骗税,指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为;
④抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
⑷公民要以主人翁的态度,积极关注国家对税收和征管和使用。公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
三、热点分析
一、个税起征点上调至1600元,从2006年1月1日起施行,工薪阶层纳税面从60%降至26%。
来自国家税务局的消息说,2006年中国个人所得税收入为1737.05亿元,其中65%来源于工薪阶层。1980年月收入800元的算高收入阶层,但25年后的今天,“月薪800元”已成为低收入的代名词。用20多年前的标准当作现在的起征点,显然已脱离实际。
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