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PAGE  PAGE 16 第一章 1、审计机关和审计人员作为独立的第三人，是审计关系人中的第三关系人 （ ） 2、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 （ ） 3、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计 （ ） 4、审计的职能是审计本身所具有的功能，不是人们的主观意愿决定的，因此，审计的职能是一成不变的 （ ） 5、经济监督和经济评价是审计最基本的职 （ ） 6、没有经济法律关系，就不可能产生审计 （ ） 7、关于注册会计师审计的下述提法中，不正确的有（ ） A、注册会计师审计是随着商品经济的发展而发展的 B、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C、注册会计师审计的产生早于政府审计. D、注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织 第二章 1、审计发展史表明,政府审计和民间审计早于内部审计 ( ) 2、财政财务审计，通常称为预防性审计 （ ） 3、全面审计相对于局部审计而言，优点是审查详细彻底，缺点是工作量较大，花费时间太多。 （ ） 4、事后审计和定期审计是两个相同的概念 （ ） 5、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计 （ ） 6、任意审计是根据被审计单位自身的需要，委托审计组织实施的审计，具有随意性 （ ） 7、一般进行财务审计大多采用突击审计的方式 （ ） 8、无论对被审计单位进行报送审计还是实地审计，大多采取突击审计的方式 （ ） 9、逆查法一般适用于规模较大，业务较多的大型企业和凭证较多的行政事业单位。（ ） 10、抽查法就是逆查法 （ ） 11、在核对法的常用符号中，“？”表示所核对的资料可能有问题，待查 （ ） 第三章 案例： 增城会计师事务所接受委托，承办M商业银行2009年度会计报表审计业务，并于2009年底与M商业银行签订了审计业务约定书。增城会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况： （1） A注册会计师持有M商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小， A注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。 （2） B注册会计师的妹妹在M商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。 B注册会计师未予以回避。 要求：针对上述两种情况，分别判断A 、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 1、下列行为不符合职业道德要求的是（ ） A、注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B、注册会计师主动向客户分发自己的名片 C、注册会计师A连续两年担任客户甲的项目负责人 D、事务所与客户签订合同，规定审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半的费用。 2、下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（ ） A、注册会计师的父亲拥有客户大量股票 B、注册会计师拥有客户的股票 C、注册会计师的姐姐拥有客户1000股股票。 D、注册会计师的姐姐是客户的财务经理 3、注册会计师A与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则其所在事务所应拒绝接受该业务 （ ） 4、中国注册会计师注册后可以承接财务报表审计业务 （ ）