资金内控制度要点分析.docx

一、资金 1.各级单位日常库存现金限额不得超过1000元，要求日清日结，如有特殊情况超过库存现金限额的须报上级单位领导审批。财务主管人员要定期或不定期与现金会计核对库存现金，保障现金的安全完整。集团结算中心统一管理银行账户及各类资金，具体实施细则参见《结算中心管理办法》第六章。 2. 第1章 企业内部控制规范——资金 1．1 岗位责任与授权批准制度 1．1．1 资金岗位责任制度 内控制度名称资金岗位责任制度执行部门分公司财务部内控制度编号NK0001监督部门集团财务部制度受控状态受控生效日期年 月 日第1章 总则 第1条 目的 为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。 第2条 资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。 1．资金支付的审批与执行。 2．资金的保管、记录与盘点清查。 3．资金的会计记录与审计监督。 第3条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第2章 资金业务管理岗位制度 第4条 岗位责任制度 1．各公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督； 2．公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第5条 岗位人员要求 1．各公司办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 2．办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第3章 附则 第6条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第7条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1．1．2 资金支付授权批准制度 内控制度名称资金支付授权批准制度执行部门财务部内控制度编号NK0002监督部门人力资源部制度受控状态受控生效日期2010年1月1日第1章 总则 第1条 目的 为加强公司对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，根据《会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规要求，结合公司实际制定本制度。 第2条 各公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第3条 审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。 第2章 资金支付的分类及审批权限 第4条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第5条 资金支付的审批流程。 资金支付审批流程图 第6条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 支付种类审批额度审批职责经营性支付集团1万元以内（含1万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监1万元以上总裁分公司办公类资产单价超2000元总裁、财务总监投资在50万元以上的（含50万元）总部批示固定资产投资总裁、财务总监业务招待费单次超2000元总裁、财务总监外出学习考察会议总裁、财务总监广告宣传类物资超5000元的，广告费超10000元集团营销管理委员会其他日常经营开支分公司财务经理、总经理非经营性支付集团10万元以内（含10万元）总裁10万元以上需上报总部分公司2000元以内（含2000元）分公司总经理超出2000元总裁、财务总监捐赠支出总裁、财务总监第7条 各公司对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第8条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第3章 资金支付审签人的责任规定 第9条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第10条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 第11条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第12条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000 元罚款，部门处以 2000