汽车货运成本管理(下)汇编.pptx

汽车货运成本管理（下） 物流成本管理（第四版） 第五章货运成本管理 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析  1.1 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 1、将单位成本预算数与实际数相减 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 单位成本实际数 单位成本预算数 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 2、将单位成本实际数与预算数相比 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 85% 90% 95% 100% 105% 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 3、将单位成本实际数与预算数相减后，再除以预算数 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 100% 105% 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 例【5-1】 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 表5-1货运成本预算执行情况总体检查分析（简略格式） 项 目 预 算 实 际 实际与预算比较 差异额 达成率（%） 变动率（%） 甲 ① ② ③= ②－① ④= ②/① ⑤= ③/① 运输总成本（元） 3898800 4884453 - - - 周转量（103t?km） 12996.0 15756.3 - - - 单位成本（元/103t?km） 300 310 10 103 3.33 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 成本降低额预算数（C0-Cn）Qn 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 成本降低额实际数（C0-C1）Q1 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 周转量Q脱离预算 单位成本C脱离预算 成本降低额实际数与预算数之差 Α、α、η、β、δ、γ脱离预算 成本降低额实际数与预算数之差的因果关系 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 1、成本降低额实际数与预算数之差的双因素分析 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 ΔMQ,C = Q1（C0-C1）- Qn（C0-Cn） 成本降低额实际数 成本降低额预算数 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 ΔMQ,C = Q1（C0-C1）-Q1（C0- Cn）+ Q1（C0- Cn）- Qn（C0-Cn） 单位成本变动所致成本降低额差额 周转量变动所致成本降低额差额 双因素分析的公式法 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 例【5-2】 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 表5-2 成本降低额与成本降低率分析资料 项目 周转量 单位成本 总成本 成本降低额 成本降低率 （103t?km） （元/103t?km） （元） （元） （%） ? ① ② ③=①×② ④=①× 305.00－③ ⑤=④÷（①×305.00） 预算 12996.0 300.00 3898800.00 64980.00 1.64 实际 15756.3 310.00 4884453.00 -78781.50 -1.64 差异 - - - -143761.50 -3.28* 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 周转量变动所致成本降低额差异 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 单位成本变动所致成本降低额差异 第五章货运成本管理 第一节汽车货运成本分析 一、货运成本预算执行情况的总体检查分析 替代 序号 因素替代过程 计算 结果 算式 编号 影响 因素 影响 差额 - 12996.0×（305.00－300.00） 64980 ① - - 1 15756.3×（305.00－300.00） 78781.5 ② Q：