3-控制测试-生产与仓储循环资料.doc

生产与仓储循环： 控制测试 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：_____SCC__________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：____________________________ 日期：____________________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位循环的控制活动，确测试的。 测试控制，测试过程和结。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。说明：工作底稿记录内容：SCC-1：汇总本循环测试的主要内容和结论；SCC-2：记录测试程序；SCC-3：记录测试过程。 生产与仓储循环： 控制测试汇总表 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：_____SCC-1________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：____________________________ 日期：____________________________ 1. 了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明：记录注册会计师控制活动。“控制是否有效”一栏应根据 SCC3 表中的测试结果填写“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据SCL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环工作底稿SCL-中所记录的内容 2. 如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 控制目标 (SCL-3) 被审计单位的控制活动 (SCL-3) 控制活动对实现控制目标是否有效 （是/否） (SCL-3) 控制活动是否得到执行 (是/否) (SCL-4) 控制活动是否有效运行 (是/否) (SCC-3) 控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据 (支持/不支持) 已验收材料均确附有有效采购订单 质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验商品的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 是 是 是 支持 已验收材料均确已准确记录 仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 是 是 是 支持 已验收材料均已记录 验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 是 是 是 支持 已验收材料均已于适当期间进行记录 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 是 是 是 支持 管理层授权进行生产 根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 是 是 是 支持 发出材料均已准确记录 仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 是 是 是 支持 发出材料均于适当期间进行记录 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员××