谈施工企业财务风险防范与控制.doc

谈施工企业财务风险防范与控制 财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险，目前，对其企业财务风险的分析与管理，大多都是从这些方面做一论述。本文结合施工企业的特点，从资金结构、合同管理、成本控制、工程竣工结算等方面对施工企业财务风险的成因、防范及对策进行了分析和探讨。 　一、资金结构风险及其防范 目前施工企业主要的资金来源是自有资金和银行贷款。施工企业的自有资金来源除过企业本身的留存收益，一般来自工程项目收取的工程款，但施工企业的工程项目地域分散，通常通过组建工程项目部的形式进行工程管理，资金使用缺乏计划性，而且由于按单个项目进行资金管理，破坏了企业整体的资金平衡，资金的效应也基本上仅限于本工程项目部。施工企业采用对外筹资方式主要是依靠银行贷款，银行贷款除具有其自身筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好的优点外，但面临着限制条件多、筹资数额有限，在一定程度上影响了施工企业的资金规模和周转速度，而且目前银行对施工企业的贷款多是短期借款，但施工企业资金周转的周期较长，往往贷款期限届满，资金未能完成周转，各下属工程项目部的资金又较分散，企业不得已还要借新债还旧债。仅靠这种筹资方式，利用企业的沉淀资金来运作生产经营，影响了资金结构的稳定性，也限制了企业的投资方向和发展规模，在一定程度上隐含着财务风险。而且目前，要通过上市筹集资本金来改变企业的资金结构，对绝大多数施工企业来说还是不可能完成的事。因此要改变施工企业的资金结构，只能在内部资金管理方式上下功夫。 施工企业应建立内部资金中心，实行资金集中管理制度。资金中心实行独立运作，履行企业资金管理职责，统筹规划企业所需资金计划及预计每年所需信贷规模，充分发挥调控资金投向，对整个企业资金收付业务的合规性、安全性、效益性进行监管；办理整个企业的结算、融资等业务。针对施工企业经营地域分散，将所有建立财务机构的下属单位，作为企业资金中心的派出机构，适当的进行地域集中管理，即项目收取的工程款资金集中到某一城市的资金中心以企业名义开立的银行账户中。通过这种方式集中的各工程项目富裕资金，以及由于资金使用的时间差而归集的资金，由资金中心统一调度；在使用时，按市场化运作，可以采取收取资金占用费的形式，谁使用谁支付资金占用费，这样不仅解决了融资难的问题，而且保证了工程项目资金的正常周转，提高了资金利用率。 　　二、合同中的财务风险 　　当前由于建筑市场的不规范和投标的激烈竞争，许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，如要求施工企业垫付大量资金，收取工程保证金等，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至陷入合同陷阱，直接增大了财务风险系数。 合同风险虽然是合同双方确认了的，但不管是属于业主的风险转嫁给施工企业的，还是施工企业自身因素造成的。它都反映了施工企业在签订合同时对其隐含的财务风险没有足够的预警，为有效防范财务风险，把好合同签订关，防范合同签订中带来的财务风险。 施工企业应成立合同评审委员会，对工程项目的造价、结算付款条件、工期约定、质量安全、违约约定等各个方面的综合条件进行逐项评审，要求合同签订部门对不合理的条款进行谈判改进。施工企业应做到不合法的合同不签、不合投标程序的合同不签，、低于成本价的合同不签、显失公平的合同不签。 　　在审签合同时能够做到以上几点，就能够及早发现合同中的风险，以避免在以后合同履行中出现：开工不拨预付款，暂扣质保金比例太大，迟迟不计价，计量依据不确定等情况，类似如此引起的财务风险将会给施工企业造成潜亏的局面。 　　三、加强施工预算管理，防控项目成本管理中的财务风险 成本管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分，在项目施工过程中，是不是实行全面成本控制，是否能够严格按照成本计划实施和控制，对构成工程实体的材料、人工、机械等施工现场工程直接费用能否分别不同情况，采取不同措施加以控制；对项目部间接费的核算和控制能否按照施工预算及工期要求，制订出费用开支计划，且对每一个费用项目逐一核定指标。每一环节的成本管理和控制都直接影响项目的经济效益，无论哪个环节处理不当，都有酿起财务风险的可能。 1 / 1 1 / 1