谈灌渠防渗工程建设的财务管理.doc

谈灌渠防渗工程建设的财务管理 [摘? 要] 做好水库干支渠防渗工程建设的财务管理目的在于保证项目工程的顺利进行，确保资金发挥最大的效益。要做好水库干支渠防渗工程建设的财务管理需突出抓好五项工作，即：加强制度建设、严格项目资金管理、认真履行合同、规范财务票据、正确处理好与工程建设的关系。 [关键词] 水库干支渠? 防渗工程? 财务管理 尽管“十五”以来云南省抓住国家加大投入的机遇，水利建设形成了一个投资最大、速度最快、效益最好的时期，但从尽快缓解全省水资源供需矛盾、实现经济社会又好又快发展的战略目标来看，云南水利建设仍处于底子薄、基础差、发展慢、欠账多的状况。随着交通、能源、通讯问题的相应缓解，水资源紧缺对全省经济社会发展的“瓶颈”制约作用越来越突出。面对全省水利发展的严峻形势，省委、省政府高度重视，决定从2007年开始连续四年每年增加10亿元资金用于水利建设，水库干支渠防渗工程列入建设规划，计划2007～2010年全省每年实施完成1000km干支渠防渗任务，以达节水增效、缓解水资源供需矛盾的目的。祥云县于2007年5月完成了《祥云县水库干支渠防渗工程“十一五”及远景规划报告》编制上报工作，10月省水利厅下达了2007年度计划开始实施。在当前水利建设投资大量增加的新形势下，研究和探索如何做好财务管理，确保资金发挥最大的效益，显得十分必要。我们的经验是： ⑴加强制度建设。完善内部控制制度是规避财务风险、杜绝违法违纪现象发生的重要手段。祥云县水库干支渠防渗工程立项后，结合项目管理要求，及时制定了财务管理办法，用制度约束经济行为，建立了财务机构，配备了会计1名、出纳1名，明确了财务负责人和财会人员的职责、权限，对印鉴、账证、物资的保管责任和报销的签字程序等作出了明确规定，确保财务工作规范运行。 ??? ⑵严格项目资金管理。坚持“专户储存，专款专用，专账管理”的原则，项目资金实行报账制，并严格实行项目法人审批负责制。工程开工后，给承建单位预付工程启动资金，保证工程建设工作的展开，在建设期间，组织相关技术人员对工程进度、质量措施进行检查，阶段性建设期末，经验收合格后准于报账，并及时将工程启动资金扣回。水利局于2007年12月10日给承建单位预付了30万元的工程启动资金，2008年1月25日支付首笔进度款时扣回30万元。工程款报审流程：建设方工地旁站人员核实工程实际完成量→承建单位申报→工程总监审核→分管领导预审→主管领导审定。这样，有利于加快资金周转，防止了挤占、挪用和拖欠，提高了资金使用效益和每笔经济业务的真实性、合法性。祥云县2007年度北干渠工程款支付情况见表1。 祥云县2007年度北干渠工程款支付情况表 表1?? 　　　????????????????????????????? 　　????????????????? ?　???? 单位：元 工程开工启动资金 支付进度款日期 承建单位申报 监理工程师审核 建设单位审定 扣回工程启动资金 本期应支付 完工结算价 应支付合计 300000.00 1月25日 715245.00 634079.44 634079.44 300000.00 334079.44 1958063.55 1958063.55 ? 2月25日 775753.60 673698.20 673698.20 ? 673698.20 ??? ⑶认真履行合同。水利局于2007年12月7日上午进行祥云县2007年度水库干支渠防渗项目普棚水库北干渠工程施工招标，下午与中标企业签订了《施工合同》，明确了工程款支付方式为按进度支付。规定：每次结算中，发包人将扣留结算金额的10%作为质保金(5%)和审计预留金(5%)，质保金在工程竣工验收合格之日起，保修期满一年后28天内由发包人一次结清，审计预留金待审计合格后28天内一次结清。由于认真履行合同条款，促使承建单位在保修期内自觉对工程进行维护，避免了有审减金额时承建方与建设方发生争执。扣留质保金和审计预留金情况见表2。 祥云县2007年度北干渠工程扣留质保金和审计预留金情况表 表2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 工程进度期 工程进度款 扣质保金和审计预留金 完工结算价 扣质保金和审计预留金合计 2007年12月10日至2008年1月25日 634079.44 63407.94 1958063.55 195806.36 2008年1月25日至2008年2月25日 673698.20 67369.82 ??? ⑷规范财务票据。鉴于祥云县财政收入主要