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有限责任公司股权代持之法律性质分析
有限责任公司股权代持之法律性质分析
前言
我国的公司分为有限责任公司和股份有限公司,股份有限公司以资合性为特征,股权
流动性较强,股东资格以持有股票或被记载于公司发行的股票为认定标准,一般不存
在股权代持的问题。
出于规避法律、不愿公开身份、商业安排考虑等原因,实践中会出现有限责任公司的
实际出资人与名义股东不一致的情况,从主体之间的关系角度出发,理论及司法实务
界往往称之为“股权代持”。正确分析和判断股权代持的法律性质是正确适用法律的前
提。
一、股权代持的法律特征
股权代持并非法律术语,其法律特征主要由法院在审判实践中总结而来。
《公司法司法解释(三)》第二十四条规定:
“有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同,约定由实际出资人出资并享有投
资权益,以名义出资人为名义股东,实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议
的,如无合同法第五十二条规定的情形,人民法院应当认定该合同有效。
前款规定的实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,实际出资人以其实际
履行了出资义务为由向名义股东主张权利的,人民法院应予支持。名义股东以公司股
东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的,人民法院不予支持。
……”
由此,股权代持的主要法律特征如下:
(一)实际出资人为实际履行出资义务的一方,其出资以名义股东的名义投入
公司
根据《公司法》,股东负有向公司认缴并实缴注册资本的义务,履行出资义务也是投
资人取得股东资格的必要条件。在股权代持中,实际承担并履行出资义务的人是实际
出资人;但是,实际出资人的出资以名义股东的名义投入公司,即:公司股东名册、
章程及公司登记机关登记中对应该出资的股东为名义股东,而非实际出资人。
(二)实际出资人实际享有公司股权的投资权益
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虽然实际出资人并未登记在公司股东名册、章程及公司登记材料中,但其实际享有股
权的“投资权益”。
关于“投资权益”的具体含义,最高人民法院在《公司法司法解释(三)》的理解与适
用中予以明确,既可以包含股权的全部权能;也可以仅指收益权,其他权利由名义股
东按照自己的意志行使。
(三)股权代持的安排往往由双方以合同方式进行明确约定
在实际操作中,股权代持主要通过两种方式实现:1、实际出资人先履行出资义务然后
通过“股权转让”等方式将股东变更为名义股东;2、实际出资人将出资交付名义股东,
由名义股东向公司履行出资义务。
鉴于以上两种股权代持的实际操作方式均存在多种解读的可能性,因此,司法解释和
审判实践中通常以实际出资人与名义股东签订书面代持协议,作为认定存在股权代持
的重要依据。
二、股权代持的不同形式及其法律性质分析
根据《公司法》第四条,公司股东依法享有的主要权利可以概括为:“资产收益”、“参
与重大决策”和“选择管理者”。
就股权代持中实际出资人与名义股东之间的关系问题,《公司法司法解释(三)》关
注的是“投资权益的归属”,而“参与重大决策”和“选择管理者”权利在实际出资人与名义
股东之间如何安排与分配,并不影响股权代持关系的认定。
同时,实际出资人享有的“投资权益”既可以包含股权的全部权能;也可以仅指收益
权,其他权利由名义股东按照自己的意志行使。
因此,股权代持的安排可能出现如下三种情况,从而形成不同
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