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案例二-财务报告及会计核算
案例二 - 财务报告及会计核算
世行贷款A省高速公路项目贷款协定于2006年11月23日生效，关帐日为2010年6月30日。
总贷款额为2亿美元。
你是该项目办的财务负责人，现财务人员将编制的2007年度财务报表及财务说明提交给
你审阅。由于该财务人员以前未做过世行贷款项目，对世行的报表不是很了解，因此报
表中存在一些问题。请仔细阅读后对财务人员提出报表编制及财务说明方面的改进意见
。
资金平衡表
BALANCE SHEET of PROJECT
2007年12月31日(as of December 31, 2007)
表1
Statement I
项目名称 ：A 省高速公路项目
PROJECT NAME: A Province Highway Project 单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan
资 金 占 用 行 次 期 初 数 期 末 数
Application of Fund Line No. Beginning Balance Ending Balance
一、项目支出合计 Total Project Expenditures 1 53 714557100.99
1. 交付使用资产 2
Fixed Assets Transferred
2. 待核销项目支出 Construction Expenditures to be Disposed 3
3. 转出投资 Investments Transferred-out 4
4. 在建工程 5
Construction in Progress 53 714557100.99
二、应收生产单位投资借款 6
Investment Loan Receivable
其中: 应收生产单位世行贷款Including: 7
World Bank Investment Loan Receivable
三、拨付所属投资借款 8
Appropriation of Investment Loan
其中：拨付世行贷款 Including: 9
Appropriation of World Bank Investment Loan
四、器材 10
Equipment
其中：待处理器材损失 Including:
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