第六章风险评估练习题.docVIP

PAGE  PAGE 9 第6章 风险评估（1） 一、单项选择题 1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（　）。 A.内部审计人员 B.仓库人员 C.营销人员 D.内部法律顾问2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（　）。 A.确定重要性水平 B.控制固有风险 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（　）。 A.证券投资、委托贷款的发生与处置 B.衍生金融工具的运用 C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D.购置固定资产和无形资产的活动 4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有（　）。 A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构 B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行 C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构 D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）。 A.比评估为高水平时要多 B.比评估为低水平时要多 C.比评估为高水平时要少 D.与评估为低水平时一样多 6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（　）。 A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确 B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节 C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性7.（　）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。 A.控制活动 B.控制监督 C.控制环境 D.控制检查8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（　）。 A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序 B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的 C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略 D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 9.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是（　）。 A.控制监督 B.控制活动 C.控制环境 D.控制规则10.以下属于检查性控制的是（　）。 A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目 D.在更新采购档案之前必须先有收货报告11.由于下列（　）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 A.复杂的计算或会计处理方法 B.数据收集和处理涉及更多的人工成分 C.风险是否涉及重大的关联方交易 D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设 二、多项选择题 1.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（　）。 A.查阅上期工作底稿 B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C.重新执行某项控制 D.现场观察某项控制的运行 2.注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有（　）。 A.了解被审计单位的行业状况 B.了解被审计单位的目标、战略以及经营风险 C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D.了解被审计单位的内部控制3.注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括（　）。 A.国家对于被审计单位所处行业的特殊监管要求 B.政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据 C.贸易与经济方面的期刊杂志 D.法规或金融出版物 4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（　）。 A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 5.不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的（　）。 A.外部监管环境 B.