实训三 财务成果的核算答案实训三 财务成果的核算答案.doc

实训三 财务成果的核算 一、会计分录的编制 业务号 摘要 总账 科目 明细 科目 借方 金额 贷方 金额 1 向银行借入6个月期借款 银行存款 40000．00 短期借款 40000．00 2-1 公出人员报销差旅费 管理费用 1180．00 其他应收款 公出 人员 1180．00 2-2 公出人员退回差旅费余款 现金 320．00 其他应收款 公出 人员 320．00 3 购入材料、料未入库，款未付 物资采购 甲材料 18000．00 乙材料 4800．00 应交税金 应交增值税（进项税额） 3876．00 应付账款 26676．00 4-1 支付材料运费 物资采购 甲材料 2000．00 乙材料 1200．00 银行存款 3200．00 4-2 结转入库材料采购成本 原材料 甲材料 20000．00 乙材料 6000．00 物资采购 甲材料 20000．00 乙材料 6000．00 5 从银行提现，备发工资 现金 58000．00 银行存款 58000．00 6 发放本月职工工资 应付工资 58000．00 现金 58000．00 7 各部门领料 生产成本 A产品 12500．00 B产品 8000．00 制造费用 2500．00 管理费用 1000．00 原材料 甲材料 19000．00 乙材料 5000．00 8 摊销本月负担的保险费 制造费用 300．00 管理费用 300．00 待摊费用 600．00 9 支付本月水电费 制造费用 1600．00 管理费用 800．00 银行存款 2400．00 10-1 接受南光公司投入设备 固定资产 150000．00 实收资本 南光公司 150000．00 10-2 接受南光公司投入资金 银行存款 50000．00 实收资本 南光公司 50000．00 11 预提本月负担的借款利息 财务费用 300．00 预提费用 300．00 12 分配本月职工工资 生产成本 A产品 26000．00 B产品 14000．00 制造费用 10000．00 管理费用 8000．00 应付工资 58000．00 13 计提本月职工福利费 生产成本 A产品 3640．00 B产品 1960．00 制造费用 1400．00 管理费用 1120．00 应付福利费 8120．00 14 摊销本月车间负担的修理费 制造费用 800．00 待摊费用 800．00 15 计提本月折旧费 制造费用 1700．00 管理费用 1300．00 累计折旧 3000．00 16 支付排污超标罚款 营业外支出 15000．00 银行存款 15000．00 17 支付车船使用税 应交税金 应交车船使用税 600．00 现金 600．00 18 报销职工医药费 应付福利费 3265．00 现金 3265．00 19 结转本月制造费用 生产成本 A产品 11895．00 B产品 6405．00 制造费用 18300．00 20 结转本月完工A产品成本 库存商品 A产品 54035．00 生产成本 A产品 54035．00 21 销售A产品，价税款未收 应收账款 65520．00 主营业务 收入 A产品 56000．00 应交税金 应交增值税（销项税额） 9520．00 22 计算本月销售税金 主营业务税金及附加 2800．00 应交税金 2800．00 23 支付销货运杂费 营业费用 500．00 银行存款 500．00 24 结转本月已销A产品成本 主营业务 成本 A产品 30000．00 库存商品 A产品 30000．00 25 支付上季度借款利息 预提费用 900．00 银行存款 900．00 26-1 结转本月各项收入 主营业务 收入 A产品 56000．00 本年利润 56000．00 26-2 结转本月各项费用 本年利润 62300．00 主营业务 成本 A产品 30000．00 主营业务税金及附加 280