规范建设工程跟踪审计31.doc

PAGE  PAGE 6 关于进一步规范建设项目审计工作的规定 （讨论稿） 为了进一步规范我公司建设项目审计工作，加强事前、事中控制，提高建设项目管理水平，结合公司实际情况，针对《晋城公司建设项目审计实施办法》作出如下补充规定。 事前申请 各单位投资预算超过1000万的项目，必须在项目立项时将工程情况汇报审计部，由审计部依据工程特点统筹对各个项目进行跟踪审计。（单位预算投资在1000万元以上（含1000万元）的，由集团公司审计监察部负责组织实施；单位预算投资在1000万元—100万元的，由市公司审计部负责组织实施） 二、事中协调、监督 一）审计进点 委托中介机构首次进驻项目现场，由市公司建设项目督察组组织召开审计进点会，进点会要重点说明审核流程、审核办法、各方责任和义务，并落实清楚具体联系人。 中介机构对项目进行全面了解后，应根据项目实际情况和时间要求，制定详实可行的审计实施方案，并报市公司审计部备案。 施工阶段过程控制与沟通 1、施工阶段节点控制是跟踪审核的重点工作，中介机构要根据管理目标，做好对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值的对比和检查，加强项目监督、引导，并定期将过程控制情况及时反馈给建设单位和监察组。 具体要做好以下几方面工程的监督和服务： 对工程进度款的支付进行控制。 对设计变更进行控制，尽量使总投资限额不被突破 对工程签证单进行计量与评估 为重大材料采购提供询价服务 对索赔进行控制 做好各个重要环节的资料收集与管理 2、峻工审核与管理 项目竣工后，项目单位要及时按照中介机构要求提交工程审核相关资料，中介机构要及时安排，做好分阶段竣工工程结算审核，并按时出具工程结算造价审核意见书和管理建议书。 （1）资料提交基本要求 项目单位在项目推进过程中，要及时做好过程资料的收集和整理，工程竣工后要及时向中介机构提供审核资料，资料清单如下： A、工程招标文件、招标答疑纪要及有关资料； B、工程概算文件、工程预算书（或标底）、承建商编制的投标报价书、承建商编制的竣工结算书； C、合同、补充协议、谅解备忘录等； D、 经批准的开（竣）工报告、有关工期延误的工程联系函件； E 、工程设计施工图、竣工图； F 、施工图纸会审纪要； G、设计变更通知单及工程联系函； H 、经业主、现场监理批准的施工组织设计或施工方案； I 、经济签证单（主要包括工程量洽商记录、增减工程量的现场实测记录、建筑材料设备采购、租赁合同及发票、材料设备的定价记录等）； J、有关技术资料：工程量中间计量单、隐蔽工程验收记录、材料检验单、承建商的施工日志（必要时）； K 、索赔与反索赔资料； L 、其他与工程造价相关的资料。 审计报告出具流程和要求 （1）项目的现场审核。中介机构就项目单位提供的资料，核对工程量计算是否准确，有无多算、漏算、错算。单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定。隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整。核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。 （2）与施工方核对。中介机构就初步工程造价审计结果，与各施工单位核对，取得施工单位签字确认书。 （3）建设单位审查。中介机构编制工程造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交建设单位审查，取得确认书。 （4）审核沟通。市公司监察组定期组织建设单位、中介机构、施工单位召开工程审核沟通会议，就审计实施情况、结论及对存在问题整改情况听取有关方面意见，对社会中介机构的咨询意见和初审报告进行审查和确认，并将沟通结果及时向公司领导汇报。 （5）报告出具。中介机构综合各相关方意见，采纳合理意见并作出适当调整，出具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书，为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。 4、管理建议书 中介机构要根据审核进展情况按季度定期向市公司监察组提供管理建议书，涉及重大项目、重要问题要单独及时反馈。管理建议书应包含审减差异原因、存在问题、整改等内容和建议。 三、整改落实 对于审核发现的问题，市公司监察组要责成专人进行跟踪，限期整改落实，各建设单位要积极配合，确保整改工作落实到位，推进项目管理。整改落实情况要定期向公司领导汇报。 四、评价及考核 为了更好的发挥审计监督作用，提高服务质量，促进项目建设，市公司督察组要定期对各受托社会中介机构进行监督和考核，此项工作要在充分调查，全面了解的情况下客观公正的进行，评价结果将作为进一步开展工作的依据。 附：《建设项目跟踪审计评价表》 建设项目跟踪审计评价表 为了更好的发挥审计监督作用，提高服务质量，促进项目建设。现对中介机构审计工作开展情况进行调查，希望各单位结合实际，实事求是的作出评价，并留下保贵意见。谢谢！ 建设项目名称：（公章）