商业银行会计实务培训答案.ppt

商业银行会计实务;提 纲; 一、商业银行概述 商业银行是现代金融的主体，它可以广泛地吸纳社会各方面的闲散货币资金，来满足生产流通及生活等多方面的资金需求，人们称之为联结国民经济的“纽带”和整个国民经济的“神经中枢”。 我国现行的金融体制是以中国 人民银行为中央银行，国有商业银行为主体，各种金融并存、分业经营的金融机构体系。我国的商业银行是自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的具有法人地位的金融企业。他以获取利润为经营目标，以“三性”为原则，开展各项 业务。总行是一级法人，业务实行垂直领导，各分支机构不具备法人资格; 二、商业的性质 商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的 企业法人，以盈利为首要目标的企业。 ; 三、商业的职能 信用中介职能 通过以存款为主的负债业务，吸收闲散资金，再通过贷款、投 资等活动，获得利润。 支付中介职能 商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实 现存款在帐户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也 为客户兑付现款。 信用创造职能。 商业银行在其吸收存款和发放贷款的基础上，利用票据流通和 转账结算，使贷款转化为存款，在存款不提取现金的情况下， 便增加了整个商业银行体系的资金来源，最终在银行体系内 部，会形成数倍于原始存款的派生存款。 金融服务职能。 代收代付、咨询、理财业务，中间业务，保管业务等。作为商 业银行利润的增长点 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;?第二节 会计科目;?第二节 会计科目; ; 账号的结构主要根据核心系统自身的账号结构定义； 主要有以下几种结构方式： Symbols系统： 总帐账号：4位 10位 3位 16位 32 2位 分行 客户号 货币 科目 成本中心 序列号码 存款/贷款账号： 50位可以定义结构，也可以无意义，贷款有发放号 ICBS系统： 总帐账号12位、货币号3位、分行号5位、成本中心5位 存款/贷款账号：12位无意义 Equation系统： 总帐账号6位、货币号3位、分行号4位 存款/贷款账号：4位 6位 3位 分行号 客户号 顺序号 贷款账号项下：13位流水号 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;对公活期存款户存款（收入）渠道; ; ; 现金存款：借：现金 5000元 贷：某某单位活期存款户 5000元 现金取款：借：某某单位活期存款户 3000元 贷：现金 3000元 系统内转帐 借：某某单位活期存款户 （A客户） 4000元 贷：某某单位活期存款户（B客户） 4000元 销户（结清）： 借：某某单位活期存款户 2000元 借：应付利息 100元 贷：现金或其他科目户 2100元; 对公协定存款是指在银行已开立基本存款户或一般存款户的客户与银行签订的协定存款合同，约定活期存款账户额度，银行将基本存款户或一般存款户超额度部分按协定存款利