伊利企业会计报表程序.ppt

伊利企业之会计报表分析;（1）在这家公司的资产负债表上,哪项资产的金额最大?为什么公司在这项资产上作了大笔投资?资产负债表上的项目,哪三项发生最大的百分比变动?;;（2）阅读该公司的现金流量表： *投资活动的主要现金来源和用途是什么? *投资活动给企业增加现金还是减少现金? *筹资活动的主要现金来源和用途是什么? *筹资活动给企业增加现金还是减少现金?;*投资活动的主要现金来源和用途是什么? 投资活动的主要现金来源是收到的其他与 投资活动有关的现金(如政府拨款、处置子 公司及其他营业单位收到的现金净额等)18 亿元，取得投资收益所收到的现金2962万 元； 投资活动的主要现金用途是购建固定资产、 无形资产和其他长期资产所支付的现金9.1 亿多元，投资所支付的现金4500万元；;*投资活动给企业增加现金还是减少现金? 投资活动给企业增加现金，因为投资活动 产生的现金流量净额为正的8.6亿多元；;*筹资活动的主要现金来源和用途是什么? 筹资活动的主要现金来源是取得借款收到 的现金15.4亿元； 筹资活动的主要现金用途是偿还债务支付 的现金9.5亿元，分配股利、利润或偿付 利息所支付的现金2795万元；;*筹资活动给企业增加现金还是减少现金? 筹资活动给企业增加现金，因为筹资活动 产生的现金流量净额是正的5.6亿元；;(3) 该公司利润表上是净利润还是净 亏损?净利润或净亏损占营业 收入的比重为多少? 利润表上的项 目,哪三项发生最大的百分比变动?;已知该公司净利润为108422万元，所以该公司净利润占营业收入的比重为：108422/1311048=8.269873% 发生变化百分比最大的三项：投资收益 财务费用 归属母公司所有者净利润;(4) 从报表附注中选择三项内容, 并说明它们对信息使用者作出 的决策有何影响?;1.应收账款;企业管理层是会计信息的内部使用者。例如，企业在经营活动中，不可避免的将产生许多应收账款，其中有一些应收账款因年限较长或其他原因存在不能收回的风险，为了合理核算可能发生的坏账损失，依据会计的谨慎性原则，要求企业根据应收账款年限长短按一定比例计提坏账准备，还账准备计入了当期损益，进而影响企业利??。13年末，该公司计提还账准备高达 32亿 ，企业管理层应针对这个现象，采取积极措施加强应收账款管理。;2.应交税费;税务部门在税务在税务征管工作中，需要大量使用企业会计信息。企业按照税法的规定向主管税务机关报送的与企业纳税有关的会计信息，如：销售收入、存货与增值税进项税额、应收账款和坏账准备、固定资产和累计折旧等等与纳税相关的各项数据。税务部门在征管、稽查中将大量使用这些会计信息，以避免企业偷税漏税。;3.净资产收益率及每股收益;对于投资者而言，净资产收益率及每股收益是评价企业绩效的综合指标。投资者根据净资产收益率、每股收益等信息评价企业的各种投资机遇，估量投资的成本和收益以及风险的大小，作出决策。;（5）假定你是银行,这家公司要求借一笔相当于总资产10%的借款,期限是90天,你认为这家公司有信用风险吗?为什么?; 资产负债表（简表） Mar-14 资产 货币资金 888,441 应收账款 36,904 预付账款 32,278 存货 517,348 流动资产合计 1,750,668 长期股权投资 60,401 累计折旧 —— 固定资产 —— 无形资产 90,856 资产总计 3,434,607 负债 应付账款 618,542 ;流动比率=流动资产/流动负债 =1750668/1516324=1.24 资产负债比率=流动负债+长期负债/企业总资产 =1698798/3434607=0.49 流动资产率=流动资产/总资产 =1750668/3434607=50.97% 流动负债率=流动负债/总负债 =1516324/1698798=89.3% 从短期偿债能力上看，该企业流动比率1.24，表明其短期偿债能力较差，不适于扩大短期 负债 从长期偿债能力看，该企业资产负债比率为0.49，接近0.5，债权人的利益不能够得到很好;（6）你认为这家公司的优势和弱项何在;谢谢观赏