专家增值税课件04.pptVIP

增值税会计核算 ;（1） “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 ;借:原材料 200000 应交税费____应交增值税(进项税额) 34000 贷:银行存款 234000;例题42：有一企业每10天预缴一次增值税，1月11日预缴增值税200000元。;3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。;（4） “转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。通过这个专栏，力求把“应交税费—应交增值税”转平：月末企业“应交税费—应交增值税”出现贷方余额时，贷方用“转出多交增值税”转平余额，将其转到“应交税费—未交增值税”科目。;例题42：某企业增值税账户贷方的销项税为3400元，借方的进项税为1700元，月末形成的贷方余额做如下账务处理：;（5） “销项税额”专栏，发生在销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝