王志成企業内部控制制度体系的建立完善与执行.pptVIP

企业内部控制制度体系的建立、完善与执行;王志成，管理学（会计）博士，中国注册会计师，华北电力大学会计教研室主任，硕士生导师。北京国家会计学院特聘教师、清华大学职业经理人培训中心特聘教师。曾任德勤华永会计师事务所企业风险管理服务部经理。 具有近10年的管理咨询工作经验，主要的咨询领域包括内部控制、全面预算管理、会计核算、工程财务等；主要的客户包括中国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中国铝业股份有限公司、中国通信建设总公司、中粮集团公司、国华电力公司等。 2002年以来，在北京国家会计学院、清华大学职业经理人培训中心、北京大学产业文化研究所、财政部财政科学研究所、国华电力公司、中国电信集团公司及部分省公司、中国移动通信集团公司及部分省公司、中国总会计师协会做内部控制、会计制度与会计准则、全面预算管理???领域的培训讲座。 2008年到2009年，作为财政部内部控制研究课题《企业内部控制实施指引——对子公司的控制》课题组组长，参与了企业内部控制实施指引的起草工作。;;;;1.3 内部控制的历史演进;;;;保证信息能及时有效地沟通的流程 来自高级管理层的信息 政策及流程 培训 道德标准;1.3.4 内部控制的整体框架(续);1.3.4 内部控制的整体框架(续);1.3.5 企业风险管理八大要素;1.4 中国企业内部控制规范;1.4 中国企业内部控制规范（续）;1.4.3 证监会和证券交易所 2005年10月，中国证监会出台《关于提高上市公司质量意见》，随后，2005年10月19日，国务院对该意见进行批转。 2006年5月17日，中国证券监督管理委员会发布第32号令——《首次公开发行股票并上市管理办法》。该办法第29条规定“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”。 2006年5月12日，深圳证券交易所发布公开征求《上市公司内部控制指引》意见的通知。 2006年6月5日，上海证券交易所出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》。; 1.5内部控制的局限;1 风险管理基本框架总结;;2.1 内部控制的原则;2.2 内部控制评价的总思路;2.3.1 描述内部控制环境;;1;2.3.2.3 控制流程——常见业务领域; 2.3.2.3常见业务领域举例——资金; 2.3.2.3常见业务领域举例——采购与付款; 2.3.2.3常见业务领域举例——销售与收款; 2.3.2.3常见业务领域举例——研究与开发; 2.3.2.3常见业务领域举例——工程项目; 2.3.2.3常见业务领域举例——资产管理;要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。; * 资料来源： ;所有开具的贷项通知单都已记录 发票都已记录在适当期间。 贷项通知单都已记录在适当期间 应收账款依照采用的会计政策反映现存的营业环境及经济情况 现金收款记录在收到的时期内 准确地输入现金收款数据以待处理 所有的现金收款数据已输入以待处理 现金收款的数据是真实的，且仅输入以待处理一次 应收账款的及时足额收回。 只有真实有效的变更才可记入顾客主文档 所有的顾客主文档的真实的变更已输入及处理 顾客主文档的变更是准确的 及时处理顾客主文档的变更 确保顾客主文档数据及时更新;2.4.2 事项识别;事件识别的方法;风险发生可能性评级;;依据企业能够承受的风险系数（风险损失与承受能力的比值）确定风险对策 风险对策的四种基本模式 规避 转嫁 承担 化解;;2.4.6 内部控制评价的方法;生产与存货管理流程控制矩阵;2.4.7 缺陷汇总;2.5.1 控制流程化优化;;;;;;谢谢大家！