税法第章个人所得税法等真题和答案.docVIP

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案 单选题： 　　1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。 　　A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 　　B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 　　C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 　　D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税 　　【答案】B 　　【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。 　　2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。() 　　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 　　C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 　　D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税 　　【答案】C 　　【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B： 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。 　　多选题： 　　1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 　　A.从境内两处取得工资的中国公民 　　B.2010年取得年所得15万元的中国公民 　　C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 　　D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 　　【答案】ABCD 　　【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 　　2、【2009年】 下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) 　　A.年所得l2万元以上的 　　B.从中国境外取得所得的 　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的 　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 　　【答案】ABCD 　　【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 计算题： 　　1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： 　　(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 　　(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 　　(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 　　(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 　　(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。 　　要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 　　(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 　　(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 　　(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 　　(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 　　(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 　　(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 　　【答案及解析】 　　(1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) 　　(2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) 　　(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) 　　(4)讲