第8课财政与税收：征税和纳税.pptVIP

第八课财政与税收 二、征税和纳税;一、 国家 财政;二、征税和纳税;二、征税和纳税 （一）税收及其种类 1、税收的含义： 人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。;2、税收的基本特征： （1）税收具有强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）税收具有无偿性：国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）税收具有固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。;;想一想：; （4）税收的三个基本特征之间的关系： 税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。总之，三个特征缺一不可，统一于税法。 ; 项目 具有特征;3、我国税收和种类 ⑴根据征税对象划分， 目前我国税收分为五大类，共二十多种。; ⑵增值税： ①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金 ;服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元;（2）个人所得税 ①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②税率：实行比例税率和超额累进税率 按应税项目不同，分别实行超额累进制税率和比例税率。 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。我国个人工资、薪金实施超额累进税率。超额累进税率—— 分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。 （全额累进税率—— 以征税对象的全部数额为基础计征??款的累进税率。） ;③纳税人： 是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。 ④计税方法： 个人工资薪金税收起征点（3500元）与税率层级（３%—45%）（注意税率表及计算题应用） ;;⑤作用（意义） ： A、个人所得税是国家财政收入的重要来源； B、也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。）; ;交通;（二）依法纳税是公民的基本义务 1、公民自觉依法纳税的必要性（为什么）： （1）我国税收的性质： 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 （2）税收的作用： 税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （具体讲①税收是国家组织财政收入的基本形式，为自身的存在和发展提供物质保障；②税收是调节经济的重要杠杆；③税收是国家实现经济监督的重要手段。）;（3）公民权利和义务是统一的： 因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。; ③、骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如骗取国家出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免。 ④、抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。;; 小明的爸爸为了少交税,通过虚报出口服装价格的方式骗取国家的出口退税；叔叔去年收入20万元，但他在向税务局申报个税时只申报了12万，后经税务人员查实要求其补交时，他蛮横地说：“谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”；妈妈也以炒股亏本为由，拖欠税款1856元。;3、怎么办？（要求） （1）公民：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 　①义务意识：应树立“纳税人”意识,坚持权利与义务的统一原则，公民应自觉履行依法纳税的义务； 　②权利意识：要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 （即依法行使纳税人的权利）;（2）国家：完善相应法律法规，加强税收监管，依法打击违反税法的行为；不断提高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡导树立诚信纳税光荣