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民营企业内部控制问题研究 PAGE 10 PAGE 7 探析事业单位内部控制存在的问题与对策 2014年5月20日 文件名称：探析事业单位内部控制存在的问题与对策 文件类型：doc 文件页数：5页 文件内容： 【摘要】当前，我国事业单位的内部控制中还存在很多问题，如缺乏有效的监督和考核机制、内部控制的观念淡薄、对于资金审批和使用的管理混乱、业务管理与内部控制脱钩等，使得事业单位的内部控制大多流于形式，无法取得实效。而内部控制又是事业单位不可或缺的一种管理手段，因此，事业单位应提高内部控制意识，建立并完善内部控制的制度和绩效考评体系，并通过有效的内部监督来保证内部控制机制的有效性。 【关键词】事业单位；内部控制；问题；对策 为了单位内部的经营业务、财务活动能够有序进行，保证单位资产安全完整，对舞弊行为进行有效的防范，使单位的财务活动得到有效监管，这些都需要事业单位采取一些列的措施和制度来实行内部控制。在如今的经济形势下，事业单位只有实行内部控制，才能对外部环境的变化应对自如，同时降低各种经济活动的风险。因此，事业单位必须要建立和完善内部控制机制，来保证各项业务的有序进行。 一、我国事业单位在内部控制中存在的问题分析 （一）对内部控制的认识不足 我国许多事业单位对于内部控制缺乏基本的了解，导致他们对建立健全内部控制机制的意义和重要性认识不足，很多事业单位甚至会认为上级财政部门的预算控制就是单位的内部控制，使得财务部门很难发挥他们应有的内部控制职能；有些事业单位的观念则认为内部控制只是财务部门的事，认识不到不同的参与主体之间还需要互控，这样很容易出现许多潜在的违法违规问题；更有甚者会将建立内部控制机制拒之门外，认为有没有内部控制机制都无所谓。 （二）内部控制体系不完善 1、内部控制的体系不完善，业务流程不合理。 我国的事业单位的编制是有限制的，因此会出现人员紧张等情况，一人多岗和兼职不相容岗位的现象会时常出现，这就会导致岗位的职责不明，使得单位内部的牵制、会计监督以及稽核制度的贯彻实施无法得到应有的保障，也就无法充分发挥内部控制机制的防范性功能，这样很容易导致处理业务的程序不规范、管理出现漏洞。 2、内部控制制度的执行力度不够 有些事业单位的生产经营活动很少或几乎没有，就会使这些单位的领导者认识不到业务工作和内部控制之间的密切联系，不重视内部牵制制度的建立，对于一些基本的内部控制制度，如财务分析、处理程序制度等也没有建立起来，甚至对于复核审批制度都没有严格的控制，使得单位的经费开支标准、内部牵制制度以及资金授权批准制度等都是形同虚设，造成内部控制制度得不到有力的执行，导致单位的现金管理出现失控。 3、缺少科学的预算控制 在事业单位的内部控制中，对于预算没有科学有效的控制是最为突出的问题。但是，在内部控制中，预算控制又是非常重要的一项内容，只有对单位的预算进行严格有效的控制，才能使单位的各项活动顺利开展以及财务管理具备必要的基础条件。目前，我国事业单位的预算控制问题比较严重，如预算编制粗糙、对于预算制度的执行不严格、一些额外的财务支出随意性较大等问题，这些都会直接导致单位的预算出现失控或失衡，影响预算的实施。 （三）没有合理有效的内部监督机制 目前，由于许多事业单位没有建立起完善的约束监督机制，使得对于单位内部审计工作的问题缺乏有效的解决措施和跟踪考核。而且，事业单位内部的审计部门往往都是受财务部门或纪检监察部门的领导，缺乏权威性和独立性，不能充分发挥对财务活动的监管作用。另外，许多事业单位常以领导干部的目标和利润的完成情况作为考核的主要依据，对于内部控制机制的执行效果没有长效的综合考察，同时，缺乏科学的考核机制，致使财务信息不真实，从而导致贪污腐败现象的发生。 二、事业单位加强内部控制的相关对策 …… 文件下载： 一家好公司的11条管理铁规 2014年5月20日 文件名称：一家好公司的11条管理铁规 文件类型：doc 文件页数：4页 文件内容： 不管是大企业，还是小企业，都需要制度，没有规矩不成方圆。企业没有良好的管理制度制时，管理乱，企业则会更乱。所以，企业的发展离不开一套适合自己的管理制度，也是是一切管理工作的前提。 　　第一条铁规：公司利益高于一切，团队至高无上 　　公司是全体员工的生存平台，个人利益不能亦不得与之发生冲突。这里所讲的公司利益高于一切并不意味着不关心员工的正当权益，应理解为每名员工都应该把公司的利益放在首位，一起为公司的发展而努力。 　　团队是各部门的生命线，在团队力量支撑产业实体的市场经济时代，个人英雄主义已经不再符合时代的发展潮流，从业人员都应该遵守现代人约法三章的生存和工作方式。 　　第二条铁规：以老板的工作态度对待工作 　　个人薪水、抽成、奖金的分配虽然与工作业绩相关，但它们最终是在