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第三章 税收法律制度 一、单项选择题 1、 【正确答案】 A 【答案解析】本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建帐建制，办理账务；（8）申请税务行政复议或税务行政诉讼；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 【答疑编 2、 【正确答案】 C 【答案解析】邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编 3、 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 【答疑编 4、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核劳务报酬的知识点。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。 【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】 【答疑编 5、 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。 【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编 6、 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 【答疑编 7、 【正确答案】 C 【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税。 【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】 【答疑编 8、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项B网球及球具不属于消费税税目。 【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】 【答疑编 9、 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。 【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】 【答疑编 10、 【正确答案】 A 【答案解析】本题考核营业税的纳税人。选项A，销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。 【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】 【答疑编 11、 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核增值税的概念。 【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编 12、 【正确答案】 A 【答案解析】本题考核增值税的类型。 【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编 13、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。 【该题针对“税收的概念、作用与特征,税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编 14、 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核批发、零售应税消费品的税率。 【该题针对“进口应税消费品和批发、零售应税消费品,消费税的概念与征税范围”知识点进行考核】 【答疑编 15、 【正确答案】 C 【答案解析】税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 【答疑编 16、 【正确答案】 C 【答案解析】当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。 【