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PAGE  PAGE 4 关于某某公司应收账款管理情况的调查报告 某某公司是一家专业设计、生产及销售体育场馆用椅、活动看台、学校课桌椅、大剧院音乐厅座椅、礼堂椅、升降舞台等六大系列产品的企业。公司位于宁波江北倪家堰路295号，本公司自2001年创办以来，本着以质量为本、锐意进取、精益求精、顾客至上的企业宗旨，引进一流的座椅设计技术，根据“人体形态学”工程原理，不断推陈出新，在完善产品造型及功能同时。严把每道工序的质量关，严格按照ISO9001：2000质量体系标准ISO14001：2004环境管理体系标准进行科学规范管理，产品性能指标均通过国内外各专业权威部门检测认证。豪盛公司2011年实现产值 1200万元。自2009年起，公司新增伸缩看台及升降舞台的系列产品，先后承接“黄石检察院”“中国人民解放军63086部队”“贵池中学篮球馆”等项目，取得不错的成绩。 2012年2月10日到3月10日，我对宁波某某公司应收账款管理情况进行了调查。 一、宁波某某公司应收账款现状 （一）公司应收账款管理部门 在调查中，我了解了公司应收账款的管理部门，宁波某某公司应收账款管理主要由销售部、财务部两部门负责实施，其职能如下： 财务部对本部门收款员每月下达考核指标控制应收账款总量，负责对收款员应收账款回收工作进行检查、考核，并指导。负责与债务单位对账单、催款函、询证函等书面往来。财务部的收款员负责应收账款管理的具体实施工作.负责指定区域的应收账款管理工作，设立应收账款管理台账。 销售部主要负责签订合同时的付款条件的谈判，对财务部收款工作主要协助，加快客户付款审批流程。 （二）公司应收账款情况 通过调查，我了解到，近年来，由于企业文化改变的影响和市场策略的不同，宁波某某公司近几年的销售业绩并不理想，先进的新产品和技术服务，并未迎来较大的销售收入，相反，复杂的企业内外部环境，却导致企业的应收账款却居高不下。 2011年至2012年期间的销售收入与逾期应收账款的金额状况 单位：万元 年度11.611.911.1212.112.212.3销售收入465167472721应收账款172017.6913.614.7表1中数据显示在2012年的第一季度销售收入达到历史的最低仅有21万元，且自2011年第二季度开始至2012年第一季度呈明显的下降趋势，而逾期应收账款的金额，却一直在20万左右，没有明显的下降趋势 二、宁波某某公司应收账款形成的原因 通过调查，我一方面了请教了公司会计人员，另一方面还查阅了公司近年来的财务报表，我认为，公司应收账款的形成，有这么几个方面的原因： 1、公司机构职责划分不清、没有建立明确的管理责任制度 在调查中，我了解到，宁波某某公司现有与应收账款管理相关的职能部门仅有销售部、财务部职责不清，各行其是，使企业不能对产品订货情况、销售情况、货款的回收和销售获利情况进行及时有效的监控。致使造成坏账时，各部门相互推诿。 公司目前的组织机构及职能设置还不能适应市场竞争及信用管理的要求。首先，企业领导缺少对信用决策业务的领导和控制；其次，各部门之间信用管理职能划分不清，大多是分散在销售和财务部；再次，部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通；最后，缺乏独立的信用管理职能和专业化分工。在这种管理状态下，造成了公司应收账款一直居高不下，几乎吞噬了近几年公司的净利润。 2、公司没有建立有效的信用管理制度 信用销售是应收账款形成的起因，一直以来宁波某某公司普遍对客户过度信任，甚至对小客户进行信用销售时，也没有充分考虑合同执行中的风险，而对其象对待大客户一样对待。总之，企业过于盲目信任客户，在合同执行过程中缺乏信用风险意识，没有建立信用管理制度，只是为了片面的为了保证销售收入不继续下降、保障原有市场占有率。宁波某某公司目前没有设专门的信用管理部门，信用管理制度缺失，几乎处于无信用管理的状态。 3、公司合同管理不善，购销双方权利义务不明确 公司设有计划部，对所有的供销合同进行审核后盖章，然而，事实上，计划部仅仅起到盖章的作用，对合同的内容并没有严格把关，审核流于形式。比如2012年3月20日，宁波某某公司与新开业的宏兴酒店签定了价格60万元的桌椅定购合同，其中关于交货期限和定金的描述，并不十分的准确，且对本公司有些不利，但是公司计划部没有认真把关，通过这一事情可以看出对公司对合同管理不善，直接有可能产生应收账款。 三、宁波某某公司应收账款管理的对策 1、公司应该对应收账款管理部门进行重新分工 调查中，我了解到，宁波某某公司原来部门责任比较笼统，界限不清。建议重新分配如下：财务部的应收账款管理的主要职责如下：负责应收账款的月度和每周的更新报告；负责应收账款的催收工