企业偏差分析选编.pptVIP

非SBU企业经营偏差分析;说明：1、企业经营偏差分析必须是在完善的经营管 理计划基础上进行的 2、偏差是指实际值与计划值之差 3、由于财务偏差分析有专题报告，因此，本 报告不涉及财务指标分析 4、鉴于目前非SBU企业的状况，本报告重点 讨论生产型企业经营分析，并旨在讨论分 析方法;报告内容; 目前非SBU企业的主要问题：经济效益低，明亏、潜亏比较严重 ;几个数字说明我们企业的经营管理水平有待提高;当前我们半数企业成本管理的状况不好 ;报告内容; 当前非SBU企业经营（偏差）分析工作存在的主要问题： ·偏重于财务分析，企业经营分析较少 ·各级管理平台共用一套分析指标，分析重点不突出，特别是三级企业忙于应付偏差分析，经营分析几乎是空白 ;二级管理平台（新疆德隆、新疆屯河等） ;报告内容;经营指标分两类;;企业的经营分析的前提：需要建立一套完整的、能正确反映企业生产经营效益的指标体系 ;1、? ●对投资者负有管好、用好受托资产、实现保值增值的责任。 ●保证供、产、销经营活动与资金筹集、投 放相协调。 ●争取实现规模效益与最高的盈利水平。 ●保持企业的最优资本结构。 ●实现雄厚的资金实力和经营能力。 ●全面综合分析企业生产、质量、筹资、投 资、产品经营、新产品开发、资本运营战 略的得失与协调。 因此，对企业经营管理全过程必须了如指掌。 ;二级管理平台（新疆德隆、新疆屯河等） ;二级管理平台（新疆德隆、新疆屯河等） ;基 本 经 济 目 标; 二级管理平台—作为以实业经营管理为主的实体应围绕总部下达的考核指标，按照实业经营指标的分类方法，根据下属公司的具体情况，分别建立一套指标体系;报告内容;基础数据 指标对比 偏差分析;二级管理平台（新疆德隆、新疆屯河等） ; 下属单体公司应详细分析如下经营指标，从而揭示本企业的销售、利润管理、成本管理，生产管理、财务管理等方面，围绕企业整个产品经营活动指标，分析指标体系，对比偏差，找出纠偏措施。 ;销售收入偏差分析;天一实业;天???实业;应 收 账 款;销售收入－累计－按产品;;存 货;;三项活动现金流量;销售利润偏差分析;天一实业;天一实业;单位销售成本分析;毛利率;由此，得出结论， 1、利润偏差是由于重大会计政策变更，对库存亚麻纱计 提存货跌价损失，使净利润比预算增亏139万元 2、由于亚麻纱和麻宵板毛利率为负值，应以消化库 存为主 3、长麻、短麻应寻求增大销售量，降低销售成本 ;产品质量的变动对 销售利润的影响; 成本分析： 分析方向 ; ;;通过对产品单位成本的分析，更准确反映产品成本的真实情况;通过对产品单位成本的分析，更准确反映产品成本的真实情况;通过对单位产品成本的分析，更准确反映产品成本的真实情况;通过对产品单位成本的分析，更准确反映产品成本的真实情况;通过对产品单位成本的分析，更准确反映产品成本的真实情况; 影响利润的因素还有其他业务利润，期间费用，投资收益和营业收支等方面，通过对相应指标的分析从而找出偏差原因，指定纠偏措施（略） ;生产分析：主要是生产成果分析和生产条件分析;;指标;权益报酬率;谢 谢 ！