第五章内部审计技术2.pptVIP

;内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。;内控自我评价;在中国，随着公司管理水平的提升，和监管机构对公司内部控制的要求逐步明确和规范，CSA正在日益成为热门话题。 五部委联合正式发布企业内部控制配套指引，在通知中明确强调：“执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。”同时，配套指引中的《企业内部控制评价指引》为企业开展内控自我评价提供了一个共同遵循的标准。;CSA的主要好处有： 1.帮助各层级的基层员工更好地理解与内??控制和风险管理相关的责任与义务 2.由于参与者承担结果，因此改善措施将会更加有效 3.因为专家、工作组能够快速地专注于主要风险与控制，CSA能涵盖更多重要的问题 4.增进所有层级之间的交流与沟通 5.通过教导参与者如何分析和报告内部控制， 帮助提升整个组织的控制意识;;;;;;;;;问卷设计原则;;;;;;;控制基础形式;程序基础形式;风险基础形式;目标基础形式;;;;;;;;;;内部控制缺陷的认定;;;;内部控制评价报告至少应当披露下列内容：;;;;;;研制新产品的工序和时间;绘制计划评审图;计算各种关键路线的时间;;;;;;;;;;;;;;;;;欢迎批评指正！ 谢谢各位！