2010年度小企业所得税汇算清缴培训资料.pptVIP

2010年度企业所得税汇算清缴培 训 资 料;;;清算所得税涉及的政策文件;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;清算所得税的具体规定;非居民企业所得税源泉扣缴;源泉扣缴所指非居民企业：;源泉扣缴的政策依据;源泉扣缴的对象：;跨地区经营总分机构纳税问题;跨地区经营总分机构汇总纳税;跨地区经营的总分机构的纳税规定：;对于不执行28号文件规定的处理：;跨地区经营的建筑企业的具体规定;注意：北京市地方税务局2010年第1号公告明确，北京市建筑企业总机构直接管理的，在我市行政区域内跨区县设立的项目部，不实行按照项目经营收入0.2%预缴的政策，由总机构汇总缴纳企业所得税 ;一、实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发[2008]28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。 二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴企业所得税。;三、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。;小型微利企业填报口径;;小型微利企业;小型微利企业;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业???问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题 ;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题 ;其他业务问题 ;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题;其他业务问题