《审计准则第1611号商业银行财务报表审计》指南.doc

《中国注册会计师审计准则第 1611 号 ——商业银行财务报表审计》指南 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc165230773 第一章 总 则  PAGEREF _Toc165230773 \h 1  HYPERLINK \l _Toc165230774 一、本准则的制定目的  PAGEREF _Toc165230774 \h 1  HYPERLINK \l _Toc165230775 二、商业银行的含义  PAGEREF _Toc165230775 \h 1  HYPERLINK \l _Toc165230776 三、商业银行的主要特征  PAGEREF _Toc165230776 \h 1  HYPERLINK \l _Toc165230777 四、商业银行面临的主要风险  PAGEREF _Toc165230777 \h 3  HYPERLINK \l _Toc165230778 第二章 接受业务委托  PAGEREF _Toc165230778 \h 5  HYPERLINK \l _Toc165230779 一、确定是否接受业务委托  PAGEREF _Toc165230779 \h 5  HYPERLINK \l _Toc165230780 二、签订业务约定书  PAGEREF _Toc165230780 \h 5  HYPERLINK \l _Toc165230781 第三章 计划审计工作  PAGEREF _Toc165230781 \h 5  HYPERLINK \l _Toc165230782 一、了解商业银行及其环境  PAGEREF _Toc165230782 \h 6  HYPERLINK \l _Toc165230783 二、重点查阅的相关资料  PAGEREF _Toc165230783 \h 10  HYPERLINK \l _Toc165230784 三、制定总体审计策略时应当考虑的主要事项  PAGEREF _Toc165230784 \h 13  HYPERLINK \l _Toc165230785 第四章 了解和测试内部控制  PAGEREF _Toc165230785 \h 17  HYPERLINK \l _Toc165230786 一、商业银行内部控制的目标和要素  PAGEREF _Toc165230786 \h 17  HYPERLINK \l _Toc165230787 二、授权控制  PAGEREF _Toc165230787 \h 17  HYPERLINK \l _Toc165230788 三、恰当、及时的会计记录  PAGEREF _Toc165230788 \h 18  HYPERLINK \l _Toc165230789 四、资产和记录的接触控制  PAGEREF _Toc165230789 \h 19  HYPERLINK \l _Toc165230790 五、账实核对  PAGEREF _Toc165230790 \h 19  HYPERLINK \l _Toc165230791 六、受托保管  PAGEREF _Toc165230791 \h 20  HYPERLINK \l _Toc165230792 第五章 实质性程序  PAGEREF _Toc165230792 \h 20  HYPERLINK \l _Toc165230793 一、一般要求  PAGEREF _Toc165230793 \h 20  HYPERLINK \l _Toc165230794 二、特别考虑运用的重要审计程序  PAGEREF _Toc165230794 \h 20  HYPERLINK \l _Toc165230795 三、重要的审计项目  PAGEREF _Toc165230795 \h 22  HYPERLINK \l _Toc165230796 四、获取管理层声明  PAGEREF _Toc165230796 \h 23  HYPERLINK \l _Toc165230797 第六章 审计报告  PAGEREF _Toc165230797 \h 23  HYPERLINK \l _Toc165230798 一、一般要求  PAGEREF _Toc165230798 \h 23  HYP