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2015年度企业所得税 汇算清缴培训班;一、2014年度汇缴基本情况;一、基本情况;一、基本情况;（二）主要指标情况;（二）主要指标情况;（二）主要指标情况;（二）主要指标情况;2015年度汇算清缴工作要求;（一）科学制定方案，明确工作要求;（二）加强宣传辅导，政策落实到位;（二）加强宣传辅导，政策落实到位;（二）加强宣传辅导，政策落实到位;（二）加强宣传辅导，政策落实到位;（三）摸清申报底数，加强数据维护;（三）摸清申报底数，加强数据维护;二、科学调度进度，组织有序申报;三、强化备案管理，严格申报审核;三、强化备案管理，严格申报审核;三、强化备案管理，严格申报审核;四、细化工作目标，严格绩效考核;五、拓展汇缴数据应用，提升后续管理质量;六、数据审核中发现的问题;（二）企业自查补报申报信息冲掉正常申报信息 原因：目前金三系统中自查补报并不是完整的申报，而汇缴系统数据采集只采用企业最后一次申报信息。 建议：在汇缴数据提取结束之前（一般6月底），不建议通过自查补报的方式进行所得税申报，而是用更正申报、作废重报等方式进行。;（三）农林牧渔优惠申报问题 原因：目前在金三系统中填写表A107020出现负数，会直接导致读取到主表的数据也为负数，且不能修改，按照填报说明提取到主表的数据如果为负值应当为0，但金三系统没有这种更正 。 建议：对农林牧渔类优惠企业尽量走网报，以免出现这类问题。;（四）优惠事项填写栏次错误 原因：部分企业对优惠事项的填写不够认真，会出现优惠事项填错行的问题。 建议：对申报表中出现的优惠数据及时跟纳税人沟通，明确纳税人要享受的优惠事项，防止执法风险。;（五）部分已经申报企业提示为未申报 原因：企业在汇缴期内进行税务机关迁移，改变了税务登记号，且在迁移之前已经完成了汇算清缴申报，申报表内纳税人识别号为迁移之前的老税号，通过更正申报也无法更新为新税号。而汇缴系统是通过税号将基础信息与申报信息进行关联，这样由于新税号与申报表内的税号不一致，造成申报无法对应，提示为未申报。 建议：如果在汇缴期内企业预期会变更税号，那么变更之前先不要申报，在变更税号后再用新税号进行申报。该方法只能应付当年汇缴，因为一旦税务登记号变更，汇缴系统更新，之前老税号的已申报信息又会形成未申报。;（六）非正常状态企业申报问题 2015年第四季度正常申报的企业，年度汇缴必须进行申报，年度申报结束后再做非正常处理，第四季度之前做了非正常的，年报可以按非正常户处理。 ;感谢大家