住宅室内装饰装修管理办法税务审计企业所得税地点及期限.doc

大禹家装培训网 装饰行业培训管理咨询顾问！ 更多装饰行业营销管理、设计谈单资料请访问：/ 住宅室内装饰装修管理办法_税务、审计_企业所得税地点及期限 （1）资本性支出：是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。 （2）无形资产受让、开发支出：是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。 (3）各项准备金的扣除。未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除，未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。（4）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被???关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除 (5）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。 (6）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。 (7）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除（8）各种赞助支出。（9）总机构管理费的扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（10）与取得收人无关的其他各项支出。 （1）下列收入为免税收入：?? ①国债利息收入。?? ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。?? ③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有 实际联系的股息、红利等权益性投资收益。?? ④符合条件的非营利组织的收入。（2）下列所得，可以免征、减征企业所得税：?? ①从事农、林、牧、渔业项目的所得?? ②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。?? ③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。?? ④符合条件的技术转让所得。?? ⑤非居民企业在中国境内未设立饥构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得 的所得与其所设机构、?场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳 企业所得税。 1．纳税地点? 除税收法律、行政法规另有规定外，企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。2．纳税期限（1）企业 所得税分月或者分季预缴：企业应当自月份或者季度终了之日起15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（2）自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（3）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（4）企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。