第19章 营运资本投资.pptx

注册会计师全国统一考试专用教材;本章内容：;一、流动资产投资政策;一、流动资产投资政策;二、保守型流动资产投资政策;二、保守型流动资产投资政策;三、激进流动资产投资政策;本章内容：;一、现金管理的目标;一、现金管理的目标;一、现金管理的目标;二、现金收支管理;二、现金收支管理;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;三、最佳现金持有量分析;本章内容：;一、应收账款管理的目标;一、应收账款管理的目标;二、信用政策的制定;二、信用政策的制定;二、信用政策的制定;二、信用政策的制定;二、信用政策的制定;二、信用政策的制定;三、应收账款的收账;本章内容：;一、存货管理的目标;存货是指企业在生产经营过程中为销售或者???用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 实际上，企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金。这种存货的需要出自以下原因： 1．保证生产或销售的经营需要。 2．出自价格的考虑。;?;?;?;二、储备存货的成本;二、储备存货的成本;（一）经济订货量基本模型 1．经济订货量的概念 按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货总成本最低的进货批量，也叫做经济订货量或经济批量。 2．经济订货量基本模型的假设条件 （1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充； （2）能集中到货，即不是陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本； （4）需求量稳定，并能预测； （5）存货单价不变； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （7）所需存货市场供应充足，可以随时买到。 ;?;三、存货经济批量分析;三、存货经济批量分析;三、存货经济批量分析;三、存货经济批量分析;三、存货经济批量分析;三、存货经济批量分析;Thank You !