货币资金核算与管理.pptVIP

2;任务一 货币资金认知;;货币资金概述;货币资金概述;银行 结算 方式;;;;商业汇票;;;;;;;银行结算方式的总结;银行结算方式的归纳;包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等;任务二 货币资金核算;现金——库存现金 应交税金——应交税费 物资采购——材料采购; 库存现金业务;账户设置: 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账;经济交易 与事项;借：库存现金 贷：银行存款 /其他业务收入 ;借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 ——×× ;借：其他应收款——×× 贷：库存现金 ;（3）库存现金清查核算;现金短缺;现金短缺的处理;现金溢余的处理;(3)库存现金清查核算;（4）定额备用金的核算;备用金 其他应收款——××部门备用金;备用金交易 与事项;借：银行存款 贷：应收???款 ;（2）银行存款支出的核算;银行存款会计处理;企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款的收支及结存情况;出现余额不符的原因; 是指对于同一经济业务，由于企业与开户行的记账时间不同，一方已经登记入账，而另一方尚未登记入账的会计事项。;企业已收，银行未收;银行存款余额调节