第1章出纳务实概述.pptVIP

第一章 出 纳 概 述;（一）出纳的含义 “出”，是指支出、付出； “纳”，是指收入。 出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 ;1、出纳工作 　　出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 2、出纳人员 　　从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。 狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。;（二）出纳与会计的关系 第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。 第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。;（三）出纳工作的范围 第一，现金和各种票据、有价证劵放在出纳人员的保险柜中保管。 第二，银行存款由出纳人员办理收支手续。 第三，进行出纳账务处理。 ;（五）出纳的工作内容 　出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 1、货币资金核算： 　①办理现金收付，审核审批有据。 ②办理银行结算，规范使用支票。 　③认真登日记帐，保证日清月结 ④保管库存现金，保管有价证券。 ⑤保管有关印章，登记注销支票。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。;2、往来结算: 　①办理往来结算，建立清算制度。 ②核算其他往来款项，防止坏帐损失。 3、工资核算: 　①执行工资计划，监督工资使用。 　②审核工资单据，发放工资奖金。 ③负责工资核算，提供工资数据。;3、书写的技能 1）大写数字的书写技巧 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整 ① 人民币与数字之间不得留空 ② 关于“整”字的用法 大写数字到“元”或“角”为止的后面应带上“整”字，如“壹佰贰拾叁元肆角整”表示“￥123.40”。 ③ 关于“零”字的用法 小写金额数字中不止1个0的，大写时只写一个“零”字，如“￥1002.50”应读为“人民币壹仟零贰元伍角整”。;2）小写数字的书写技巧 ①阿拉伯数字的规范书写 一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示； 登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一； ②采用三位分节制 例如 ￥1 234 567. 80； ③人民币符号“￥”的使用 “￥”与数字间不得留空； ④关于金额角、分的写法 以元为单位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如“￥96.00”或“￥135.50”。;（二）出纳的专业技术素养 1、识别人民币的技能 ① 看 看水印、看安全线、看光变油墨、看图案和颜色、看微缩文字、看阴阳互补图案。 ② 摸 摸纸张手感、摸凹凸感、摸人像、盲文点、中国人民银行行名是否具有凹凸感。 ③ 听 听声音，及抖动钞票发出的声响。 ④ 测 放大镜观察微缩文字、 测荧光反应、测安全线的磁性。;三、钞票的识别;三、钞票的识别;凭证审核办法——“八审八看” ①审业务，看是否符合财会制度； ②审“抬头”，看是否与报账人名称相同； ③审日期，看是否与报账日期相近； ④审签章，看是否与制单单位名称一致； ⑤审联次，看联次是否恰当正确； ⑥审金额，看金额是否计算正确； ⑦审大小写，看两者金额是否一致； ⑧审票面，看是否有涂改等痕迹。