财务监督检查程序.docVIP

天华会计师事务所财务收支检查程序  PAGE - 14 - 财务收支检查程序 一、银行存款 1、获取被检查单位银行存款日记账，将各开户银行存款日记账余额和银行对账单金额进行核对。如有差异，请被检查单位提供检查日的“银行存款余额调节表”，以确定结账日银行存款余额是否正确； 2、对被检查单位编制的“银行存款余额调节表”进行复核，包括： （1）检查调节表的数字是否正确； （2）核实未达账项的发生原因及内容，必要时对银行已收已付企业未收未付的大额未达账项进行调整。 二、短期投资 1、将短期投资明细表与短期投资明细账与总账“短期投资”账户的余额核对是否相符； 2、列明有价证券名称、数量、票面价值和取得时的成本并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整； 3、如有将证券委托保管机构代保管的情况，应查阅有关代保管的证明文件，必要时向保管机构寄发询证函，确定委托代管证券的真实性； 4、检查期末证券市价是否已在报表附注中适当披露； 5、检查有无属于长期投资性质的短期投资项目； 6、检查投资收益是否进行了正确的账务处理； 7、检查短期投资跌价准备的计提是否正确。将短期投资市价和短期投资成本进行比较，核对短期投资跌价准备计提是否正确。 三、应收票据 1、比较本期与上年